Приказ от 10.12.2010 г № 169

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений Удмуртской Республики в Министерстве финансов Удмуртской Республики и проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных и автономных учреждений Удмуртской Республики

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений Удмуртской Республики в Министерстве финансов Удмуртской Республики и проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных и автономных учреждений Удмуртской Республики.
2.Управлению автоматизации (Рязапов Р.И.) осуществить техническое обеспечение реализации в Министерстве финансов Удмуртской Республики Порядка, указанного в пункте 1 настоящего приказа.
3.Настоящий приказ ввести в действие с 1 января 2011 года.
4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Удмуртской Республики - начальника Управления бухгалтерского учета и отчетности Крючкову И.А. и начальника Управления казначейского исполнения бюджета УР Фомичеву Л.А.
Заместитель
Председателя Правительства
Удмуртской Республики
- министр финансов
Удмуртской Республики
В.В.БОГАТЫРЕВ
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ В МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ И ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ
СРЕДСТВ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
I.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений Удмуртской Республики в Министерстве финансов Удмуртской Республики (далее - Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в соответствии со ст.ст. 23, 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов: для учета операций со средствами бюджетных учреждений, открытых бюджетным учреждениям Удмуртской Республики, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии со статьей 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - бюджетные учреждения); для учета операций со средствами автономных учреждений, открытых автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя, в отношении которых осуществляют исполнительные органы государственной власти Удмуртской Республики (далее - автономные учреждения); для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых бюджетным учреждениям, а также лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытых автономным учреждениям, функции и полномочия учредителя которых осуществляют исполнительные органы государственной власти Удмуртской Республики, в соответствии с частью 3.8 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях".
1.2.Настоящий Порядок устанавливает также порядок проведения Министерством финансов Удмуртской Республики (далее - Минфин УР) кассовых выплат за счет средств бюджетных и автономных учреждений на лицевых счетах, открытых им в соответствии с настоящим Порядком.
1.3.Бюджетное либо автономное учреждение, которому в соответствии с настоящим Порядком открыты лицевые счета в Минфине УР, является клиентом.
II.Виды Лицевых счетов. Порядок открытия, переоформления и закрытия Лицевых счетов
2.1.Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, Минфином УР открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета Удмуртской Республики) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета Удмуртской Республики в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
2.2.Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями, Минфином УР открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
1) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета Удмуртской Республики) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
2) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета Удмуртской Республики в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
3) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
2.3.Для отражения операций бюджетного или автономного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя средств бюджета Удмуртской Республики, открывается лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств бюджета Удмуртской Республики (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
2.4.При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 2.1 - 2.3 настоящего Порядка, им присваиваются соответствующие номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
3, 4, 5 разряды - код главы главного распорядителя средств бюджета Удмуртской Республики;
с 6 по 10 разряд - учетный номер;
11 разряд - резервный разряд.
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.
Учетный номер формируется следующим образом:
учетный номер присваивается в рамках кода организационно-правовой формы по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм и порядкового номера по Журналу регистрации лицевых счетов.
Порядок открытия лицевых счетов
2.5.Документы, необходимые для открытия лицевых счетов, представляются клиентами в Управление казначейского исполнения бюджета УР Минфина УР (далее - Управление казначейства).
2.6.Для открытия бюджетному (автономному) учреждению лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС клиент представляет документы на бумажном носителе:
а) Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в Министерстве финансов Удмуртской Республики по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
б) две Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - Карточки образцов подписей), на бланке формы N 0401026, утвержденной Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам депозитам", заверенные исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, осуществляющим функции и полномочия учредителя в отношении учреждения (далее - учредитель), либо нотариально;
в) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении (филиале), утвержденного создавшим его учреждением (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению (филиалу)), заверенных учредителем либо нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально;
д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем или нотариально, либо копию Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению (филиалу)), заверенную создавшим подразделение (филиал) учреждением;
е) копию уведомления органов статистики с кодами Общероссийских классификаторов, заверенную учредителем либо нотариально;
ж) доверенность на работников клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей на право получать: выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам и наличные денежные средства в обслуживаемом банке по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
з) копии приказов о назначении на должность лиц, указанных в карточке с образцами подписей, заверенными органом, издавшим приказ;
и) копию договора (соглашения) между учредителем и бюджетным (автономным) учреждением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, заверенную учредителем.
2.7.Для открытия лицевого счета обособленному подразделению (филиалу) бюджетного (автономного) учреждения дополнительно обособленное подразделение (филиал) бюджетного (автономного) учреждения представляет ходатайство бюджетного (автономного) учреждения, создавшего обособленное подразделение (филиал), об открытии лицевого счета обособленному подразделению (филиалу) бюджетного (автономного) учреждения, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) бюджетного (автономного) учреждения, создавшего обособленное подразделение (филиал).
При этом обособленному подразделению (филиалу) бюджетного (автономного) учреждения открываются только те виды лицевых счетов, которые открыты бюджетному (автономному) учреждению.
2.8.Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств бюджетное (автономное) учреждение, принимающее бюджетные полномочия, представляет Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в Министерстве финансов Удмуртской Республики по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, а также копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия.
2.9.Для открытия лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного (автономного) учреждения (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском его печати и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском его печати или нотариально.
Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) бюджетного (автономного) учреждения, принимающего бюджетные полномочия получателя средств бюджета Удмуртской Республики, скрепляется оттиском печати и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя средств бюджета Удмуртской Республики, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском печати на подписи указанного лица.
В случае нотариального заверения Карточки образцов подписей заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника Управления казначейства (уполномоченного им лица) после сличения с нотариально заверенным экземпляром Карточки образцов подписей.
2.10.При электронном документообороте с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), осуществляемом в соответствии с договорами, заключаемыми между Минфином УР и клиентами (далее - договор об электронном документообороте), наличие образца подписи (подписей) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), подписавшего (подписавших) ЭЦП электронный документ, в Карточке образцов подписей не требуется. При этом требуется представление копии приказа клиента о назначении ответственных лиц, имеющих право ЭЦП электронных документов, заверенной клиентом.
Договор об электронном документообороте и копии приказов клиента на лиц, имеющих право ЭЦП электронных документов, хранятся в юридическом деле клиента (далее - дело клиента).
2.11.Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
2.12.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая Карточка образцов подписей, заверенная в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
2.13.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и дополнительного заверения не требует.
На лицевой стороне, в правом верхнем углу, Карточки образцов подписей проставляется отметка "Временная".
2.14.На каждом экземпляре Карточки образцов подписей начальник Управления казначейства (уполномоченное им лицо) указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует Карточку образцов подписей.
Если клиенту в соответствии с требованиями настоящего Порядка уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется. На лицевой стороне ранее представленной Карточки образцов подписей по строке "Прочие отметки" проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов с указанием даты открытия.
2.15.Управление казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в Министерстве финансов Удмуртской Республики и Карточки образцов подписей, в соответствии с требованиями настоящего Порядка, а также их соответствие друг другу и представленным документам в Управление казначейства.
При этом несоответствие наименования бюджетного (автономного) учреждения, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата Управлением казначейства представленных документов для открытия лицевого счета.
2.16.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется Управлением казначейства и Юридическим управлением Минфина УР в течение пяти рабочих дней после их представления.
Пакет документов, не соответствующий требованиям настоящего Порядка, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.
2.17.После завершения проверки представленных документов, необходимых для открытия лицевых счетов, Управление казначейства на следующий рабочий день письменно уведомляет клиента об открытии соответствующего лицевого счета.
2.18.Повторное представление в Управление казначейства документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в Министерстве финансов Удмуртской Республики), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета или при изменении реквизитов клиента, не требуется.
2.19.Проверенные документы хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Управления казначейства.
Клиенты обязаны в течение месяца после внесения изменений в документы, представленные в Управление казначейства для открытия лицевых счетов, сообщать об этом в Управление казначейства и представлять новые документы, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
2.20.Открытые лицевые счета регистрируются уполномоченным работником Управления казначейства в Журнале регистрации лицевых счетов. В Журнал регистрации лицевых счетов заносятся реквизиты в соответствии с требованиями, установленными приказом Минфина УР от 18 декабря 2007 года N 128 "Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Удмуртской Республики при казначейской системе исполнения бюджета" (далее - приказ МФ УР N 128).
При открытии нового Журнала регистрации лицевых счетов в него переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытый Журнал регистрации лицевых счетов хранится в Управлении казначейства.
В соответствии с установленным документооборотом разрешается ведение нескольких Журналов регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом в Минфине УР, не может быть включена в разные Журналы регистрации лицевых счетов.
Порядок переоформления лицевых счетов
2.21.Переоформление лицевых счетов производится Управлением казначейства по Заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, представленному клиентом, в случае:
а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности;
б) изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым клиенту.
В случае изменения наименования клиента к Заявлению на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, прикладываются документы в соответствии с п. 2.6 настоящего Порядка.
2.22.Проверка представленных клиентом документов осуществляется Управлением казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления.
Пакет документов, не соответствующий требованиям настоящего Порядка, возвращается клиенту не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Управления казначейства записи о его переоформлении в Журнал регистрации лицевых счетов.
При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности, номер лицевого счета не меняется.
Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, и представленные с ним документы хранятся в деле клиента.
2.23.В случае изменения структуры номера лицевого счета клиента уполномоченный работник Управления казначейства на Заявлении на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, предоставленном клиентом, на каждом экземпляре Карточки образцов подписей и в Журнале регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
Управление казначейства на следующий рабочий день после переоформления лицевого счета клиента письменно уведомляет клиента об изменении структуры номера лицевого счета.
Порядок закрытия лицевых счетов
2.24.Лицевые счета клиентов закрываются Управлением казначейства на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку в связи с:
а) реорганизацией (ликвидацией) клиента;
б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций по переданным полномочиям;
в) изменения типа бюджетного (автономного) учреждения;
г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
2.25.При реорганизации (ликвидации) клиента в Управление казначейства клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и (при необходимости) Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, оформляется ликвидационной комиссией.
2.26.Закрытие лицевого счета клиента, открытого обособленному подразделению (филиалу) бюджетного (автономного) учреждения, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, представленного обособленным подразделением (филиалом) в Управление казначейства одновременно с письмом учреждения, создавшего обособленное подразделение (филиал), о решении закрыть данный лицевой счет.
2.27.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Управлением казначейства в течение пяти рабочих дней после их представления.
2.28.К Заявлению на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, клиент представляет копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, а также отчет о состоянии соответствующего лицевого счета, сформированного на дату закрытия лицевого счета, указанную в Заявлении на закрытие лицевого счета клиента для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики.
2.29.Денежные средства, поступившие на счет Управления казначейства после закрытия лицевого счета клиента, возвращаются отправителю.
2.30.Управление казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия соответствующего лицевого счета письменно уведомляет об этом клиента или ликвидационную комиссию.
Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, открытого в Министерстве финансов Удмуртской Республики, и другие документы, представленные клиентом, хранятся в деле клиента.
Управление казначейства делает соответствующую запись о закрытии лицевого счета в Журнале регистрации лицевых счетов.
2.31.Управление казначейства в пятидневный срок после открытия, переоформления (в случае изменения структуры номера лицевого счета), закрытия лицевых счетов сообщает об этом в письменной форме налоговому органу по месту регистрации клиента.
Копии сообщений, направленных в налоговый орган, об открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов хранятся в деле клиента.
III.Порядок ведения Лицевых счетов
3.1.Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
3.2.На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС отражаются следующие операции:
- поступление средств;
- выплаты.
3.3.На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются операции, аналогичные операциям, отражаемым на лицевом счете получателя бюджетных средств, утвержденные приказом МФ УР N 128.
3.4.Операционным днем является рабочее время до 12 часов дня. Документы, поступившие в Управление казначейства по окончании операционного дня, рассматриваются следующим операционным днем.
3.5.По всем операциям, произведенным на лицевых счетах клиентов, Управление казначейства не позднее следующего операционного дня после совершения операции формирует клиентам Выписки из лицевых счетов на бумажном носителе или в электронном виде (в соответствии с договором об электронном документообороте) в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах, по форме согласно приложениям N 5, 6 к настоящему Порядку.
При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе Управлением казначейства ставится отметка с указанием даты и подписи уполномоченного работника Управления казначейства об исполнении.
При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете, при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Управлением казначейства на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Управление казначейства, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Минфина УР.
3.6.Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС содержит следующие показатели:
- остаток средств на начало дня;
- остаток средств на конец дня;
- поступления в разрезе расчетных документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете;
- выплаты в разрезе платежных и расчетных документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете.
Состав показателей Выписки из лицевого счета для учета операций со средствами автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС аналогичен составу показателей Выписки из лицевого счета для учета операций со средствами бюджетного учреждения.
Выписка из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения содержит следующие показатели:
- остаток средств на начало дня, в том числе неразрешенный к использованию;
- остаток средств на конец дня, в том числе неразрешенный к использованию;
- поступления в разрезе расчетных документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете, и кодов субсидии;
- выплаты в разрезе платежных и расчетных документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете, и кодов субсидии;
- разрешенный к использованию остаток субсидий прошлого года в разрезе кодов субсидий.
Состав показателей Выписки из отдельного лицевого счета автономного учреждения аналогичен составу показателей Выписки из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения.
Состав показателей Выписки из лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств аналогичен составу показателей Выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств, утвержденный приказом МФ УР N 128.
3.7.Выписки из лицевых счетов при бумажном документообороте выдаются через абонентские ящики, при электронном документообороте - в соответствии с договором об электронном документообороте.
3.8.Хранение Выписок из лицевых счетов осуществляется Управлением казначейства в электронном виде.
3.9.Клиент письменно сообщает Управлению казначейства не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанный срок совершенные операции по его лицевому счету и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
IV.Порядок проведения кассовых выплат
4.1.При осуществлении операций со средствами клиентов (их обособленных подразделений (филиалов)) информационный обмен между клиентом и Минфином УР осуществляется в электронном виде с применением средств ЭЦП на основании договора об электронном документообороте.
Если у клиента или Минфина УР отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).
4.2.Для проведения операций со средствами, осуществляемыми бюджетными (автономными) учреждениями, Минфин УР открывает в Головном расчетно-кассовом центре Национального банка Удмуртской Республики Банка России (далее - Банк) балансовый счет для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств (далее - Счет).
4.3.Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Управление казначейства в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П, Положением об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации 13 декабря 2006 г. N 298-П/173н (далее - Особенности расчетно-кассового обслуживания), заявку на получение наличных денег по форме, утвержденной приказом Минфина УР от 27.01.2009 N 16 "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета Удмуртской Республики" (далее - платежные документы).
4.4.Управление казначейства принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:
при оплате с лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (далее - лицевой счет клиента):
- суммы, указанные в платежных документах, не превышают остаток на лицевом счете клиента;
- в платежных документах отсутствуют исправления (в случае представления платежных документов на бумажном носителе);
при оплате с отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (далее - отдельный лицевой счет клиента):
- суммы, указанные в платежных документах, не превышают остаток на отдельном лицевом счете клиента;
- в платежных документах отсутствуют исправления (в случае представления платежных документов на бумажном носителе);
- указанные в платежных документах коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) являются действующими на момент представления платежных документов;
- указанные в платежных документах коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа, в соответствии с порядком применения классификации операций сектора государственного управления, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
При оплате с лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС:
- суммы, указанные в платежных документах, не превышают остаток на лицевом счете клиента;
- в платежных документах отсутствуют исправления (в случае представления платежных документов на бумажном носителе);
- указанные в платежных документах коды бюджетной классификации доходов и расходов соответствуют кодам, согласованным с Удмуртским территориальным фондом обязательного медицинского страхования.
4.5.Перечисление клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента) в Минфине УР, в рамках одного и того же Счета осуществляется на основании представленного клиентом в Управление казначейства платежного поручения.
Управление казначейства обрабатывает указанное платежное поручение и формирует в установленном порядке Справку по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку (далее - Справка).
Указанные платежное поручение и Справка являются основанием для проведения Управлением казначейства операции без списания-зачисления средств на Счете и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах клиентов, открытых в Минфине УР.
4.6.Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами, расположенными в пределах города Ижевска, учитываются Минфином УР на Счете.
Обеспечение наличными деньгами клиентов, расположенных за пределами города Ижевска, и взноса ими наличных денег осуществляется в порядке, установленном разделом VI Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета Удмуртской Республики, утвержденными приказом Минфина УР от 27 января 2009 г. N 16.
4.7.Операции по списанию банком сумм платежей со Счетов, по зачислению банком поступлений на Счета отражаются Управлением казначейства на соответствующих лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов) в день получения банковской выписки по Счетам.
4.8.Суммы, зачисленные на Счет по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на Счете.
Управление казначейства не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.
4.9.Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Управление казначейства Уведомление об уточнении операций клиента по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку (далее - Уведомление).
Управление казначейства на основании представленного клиентом Уведомления формирует в установленном порядке Справку.
Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения Управлением казначейства операции без списания-зачисления средств на Счете и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).
4.10.Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней клиент не представил в Управление казначейства Уведомление, Управление казначейства на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства со Счета плательщику.
4.11.Суммы поступлений на Счет, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений по форме согласно приложению N 10 к настоящему Порядку.
Ведомость учета невыясненных поступлений ведется Управлением казначейства с начала финансового года и формируется ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
4.12.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, учитываются на соответствующем лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента) как восстановление кассовой выплаты.
Клиент информирует дебитора о реквизитах расчетного документа в соответствии с требованиями Особенностей расчетно-кассового обслуживания.
4.13.Представленные клиентом в Управление казначейства платежные документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в Управление казначейства.
В случае если форма или содержание представленных клиентом платежных документов не соответствует требованиям настоящего Порядка или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления документов на бумажном носителе), Управление казначейства возвращает клиенту платежный документ с указанием причины возврата не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом.
4.14.Управление казначейства доводит до клиентов информацию о правовых документах, регулирующих порядок открытия и ведения их лицевых счетов, порядок проведения кассовых выплат за счет средств клиентов, консультирует клиентов по вопросам, возникающим в процессе обслуживания их лицевых счетов.

Приложения

2010-12-10 Приложение к Приказу от 10 декабря 2010 года № 169

Приложение к Приказу от 10 декабря 2010 года № 169