Приложение к Распоряжению от 19.06.2017 г № 897-Р План
План по устранению с 1 января 2018 года неэффективных льгот (пониженных ставок по налогам)
| N п/п | Мероприятие | Ответственный исполнитель | Срок реализации | Ожидаемый результат (нормативный правовой акт) | Финансовая оценка (тыс. рублей) <**> | |
| 2018 год | 2019 год | |||||
| 1 | Проведение анализа налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), установленных законами Удмуртской Республики, и формирование реестров налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) | Министерство экономики Удмуртской Республики, Министерство финансов Удмуртской Республики | Февраль 2017 года | Сформированы реестры налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), действующих в 2015 - 2017 годах | ||
| 2 | Сравнительный анализ установленных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) по субъектам Российской Федерации | Министерство экономики Удмуртской Республики | Март 2017 года | Подготовлены аналитические материалы | ||
| 3 | Поиск лучших практик и законодательных решений | Министерство экономики Удмуртской Республики | Март 2017 года | Подготовлена аналитическая записка | ||
| 4 | Анализ действующей нормативной базы по установленным налоговым льготам в разрезе муниципальных образований | Министерство экономики Удмуртской Республики | Март - апрель 2017 года | Подготовлены аналитические материалы | ||
| 5 | Введение моратория на установление в 2018, 2019 годах налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) | Министерство финансов Удмуртской Республики | Ноябрь 2017 года | Введение моратория на установление в 2018, 2019 годах налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) при подготовке проекта закона о бюджете Удмуртской Республики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов | Сохранение доходной базы бюджета Удмуртской Республики | |
| 6 | Оценка эффективности установленных законами Удмуртской Республики налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) по итогам 2016 года | Министерство экономики Удмуртской Республики, Агентство инвестиционного развития Удмуртской Республики | До 15 августа 2017 года | Аналитическая записка | ||
| 7 | Направление в исполнительные органы государственной власти Удмуртской Республики информации об отмене неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) по итогам оценки за 2016 год | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 31 августа 2017 года | Письма в адрес исполнительных органов государственной власти Удмуртской Республики | ||
| 8 | По результатам оценки эффективности за 2016 год установленных законами Удмуртской Республики налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) при необходимости дополнить План по устранению с 1 января 2018 года неэффективных льгот (пониженных ставок по налогам) мероприятиями по отмене следующих налоговых льгот: по налогу на имущество организаций - садоводческим, огородническим объединениям граждан, гаражным кооперативам и товариществам собственников жилья в отношении имущества, не используемого в коммерческих целях; по транспортному налогу - нештатным аварийно-спасательным формированиям государственных и муниципальных учреждений, профессиональным аварийно-спасательным службам и формированиям в отношении транспортных средств, указанных в паспорте поисково-спасательного (аварийно-спасательного) формирования; организациям в отношении транспортных средств, являющихся пожарными автомобилями, аварийно-спасательными автомобилями и приспособленными техническими средствами; организациям, имеющим мобилизационные задания по обеспечению военно-транспортной обязанности, по транспортным средствам, предназначенным для укомплектования автомобильных колонн войскового типа | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 31 августа 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики (при необходимости) | ||
| 9 | По результатам оценки эффективности налоговых льгот за 2016 год по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, предоставленных организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность, при необходимости дополнить План по устранению с 1 января 2018 года неэффективных льгот (пониженных ставок по налогам) мероприятием по изменению критериев предоставления налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность в Удмуртской Республике | Министерство экономики Удмуртской Республики, Агентство инвестиционного развития Удмуртской Республики | До 31 августа 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики (при необходимости) | ||
| 10 | Разработка и утверждение проекта закона Удмуртской Республики "О внесении изменений в статьи 4 и 5 Закона Удмуртской Республики от 5 марта 2003 года N 8-РЗ "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности" в части: | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 30 сентября 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики | ||
| признания утратившей силу статьи 4, предусматривающей налоговую льготу страховым организациям, осуществляющим страхование имущества | льгота не востребована | льгота не востребована | ||||
| признания утратившей силу статьи 5, предусматривающей налоговую льготу организациям, осуществляющим лизинговые операции | льгота не востребована | льгота не востребована | ||||
| 11 | Разработка и утверждение проекта закона Удмуртской Республики "О внесении изменений в статьи 1 и 2 Закона Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 года N 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" в части отмены: | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 30 сентября 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики | 234000 | 234000 |
| пониженной налоговой ставки в размере 0,01 процента для жилищных, жилищно-строительных и жилищно-накопительных кооперативов в отношении принадлежащего им жилищного фонда | льгота не востребована | льгота не востребована | ||||
| налоговой льготы для организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающих рыбу, осуществляющих ее первичную переработку и реализующих эту продукцию и (или) рыбу | 124000 | 124000 | ||||
| налоговой льготы для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Удмуртской Республики, осуществляющих лизинговые операции, в отношении имущества, которое приобретается для реализации инвестиционных проектов организациями - победителями конкурсов инвестиционных проектов | льгота не востребована | льгота не востребована | ||||
| налоговой льготы для организаций, передающих имущество учреждениям и предприятиям, деятельность которых регулируется Законом Российской Федерации "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы", в части балансовой (нормативной) стоимости имущества, передаваемого во временное пользование (аренду) уголовно-исполнительной системе | 10000 | 10000 | ||||
| налоговой льготы для хозяйственных обществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями (участниками) которых являются бюджетные научные учреждения или научные учреждения, созданные государственными академиями наук, либо бюджетные образовательные учреждения высшего профессионального образования (высшие учебные заведения) или образовательные учреждения высшего профессионального образования (высшие учебные заведения), созданные государственными академиями наук | льгота не востребована | льгота не востребована | ||||
| налоговой льготы для организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения Удмуртской Республики | 100000 | 100000 | ||||
| 12 | Отказ от реализации права на установление с 1 января 2018 года налоговой льготы, указанной в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, на территории Удмуртской Республики | Министерство экономики Удмуртской Республики | 570000 | 570000 | ||
| 13 | Разработка и утверждение проекта закона Удмуртской Республики "О внесении изменений в статью 3 Закона Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 года N 63-РЗ "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" в части отмены налоговых льгот: | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 30 сентября 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики | 16520 | 16520 |
| для юридических лиц, признаваемых налогоплательщиками в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляющих содержание автомобильных дорог общего пользования Удмуртской Республики | 14900 | 14900 | ||||
| для профессиональных образовательных организаций, санаторных образовательных организаций, организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, общеобразовательных организаций, реализующих адаптированные основные общеобразовательные программы, являющихся государственными учреждениями Удмуртской Республики или муниципальными учреждениями муниципальных образований в Удмуртской Республике и имеющих лицензию на право осуществления образовательной деятельности | 1200 | 1200 | ||||
| для организаций почтовой связи в отношении транспортных средств, обслуживающих объекты почтовой связи в сельских населенных пунктах Удмуртской Республики | 420 | 420 | ||||
| 14 | Разработка и утверждение проекта закона Удмуртской Республики "О внесении изменений в статью 1 Закона Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 года N 55-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения" в части отмены пониженных налоговых ставок | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 30 сентября 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики | 261550 | 261550 |
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 1 | 233533 | 233533 | ||||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области здравоохранения | 28017 | 28017 | ||||
| 15 | Отказ от реализации права на продление до 1 января 2021 года действия налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики, установленной Законом Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года N 32-РЗ "Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики" | Министерство экономики Удмуртской Республики | 18618 | 18618 | ||
| 16 | Разработка и утверждение проекта закона Удмуртской Республики "О признании утратившим силу Закона Удмуртской Республики от 13 декабря 2001 года N 67-РЗ "Об особенностях налогообложения учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, и предприятий, использующих труд осужденных" | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 30 сентября 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики | 310 | 310 |
| 17 | Оценка эффективности налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) по итогам 2016 года, установленных решениями представительных органов местного самоуправления в Удмуртской Республике | Органы местного самоуправления в Удмуртской Республике (по согласованию) | До 15 августа 2017 года | Аналитическая записка | ||
| 18 | По результатам оценки эффективности за 2016 год установленных решением Городской думы города Ижевска налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) при необходимости дополнить План по устранению с 1 января 2018 года неэффективных льгот (пониженных ставок по налогам) мероприятием по отмене льготы по земельному налогу организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги по проведению физкультурно-оздоровительных, спортивно-массовых мероприятий и использующих земельные участки, которые сформированы в установленном порядке под эксплуатацию стадионов и крытых демонстрационных катков | Министерство экономики Удмуртской Республики | До 30 сентября 2017 года | Распоряжение Правительства Удмуртской Республики | ||
| 19 | Утверждение и представление в Министерство экономики Удмуртской Республики и в Министерство финансов Удмуртской Республики плана по устранению с 1 января 2018 года неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам) | Органы местного самоуправления в Удмуртской Республике (по согласованию) | До 1 августа 2017 года | Нормативные правовые акты органов местного самоуправления в Удмуртской Республике | ||
| 20 | Введение моратория на установление налоговых льгот | Органы местного самоуправления в Удмуртской Республике (по согласованию) | До 31 декабря 2017 года | Нормативные правовые акты органов местного самоуправления в Удмуртской Республике (решения о бюджете) | Сохранение доходной базы консолидированного бюджета Удмуртской Республики | |
| 21 | Проведение мониторинга реализации планов по оптимизации налоговых льгот, установленных решениями представительных органов местного самоуправления в Удмуртской Республике | Министерство экономики Удмуртской Республики, Министерство финансов Удмуртской Республики | 2017 - 2018 годы | Аналитические записки, рекомендации | ||
| 22 | Подготовка проектов нормативных правовых актов об отмене неэффективных налоговых льгот (пониженных ставок по налогам), установленных решениями представительных органов местного самоуправления в Удмуртской Республике (в случае выявления неэффективных налоговых льгот по итогам оценки за 2016 год) | Органы местного самоуправления в Удмуртской Республике (по согласованию) | До 30 сентября 2017 года | Нормативные правовые акты органов местного самоуправления в Удмуртской Республике | ||
| 23 | Подготовка проектов нормативных правовых актов об отмене налоговых льгот по земельному налогу: | Органы местного самоуправления в Удмуртской Республике (по согласованию) | До 30 сентября 2017 года | Нормативные правовые акты органов местного самоуправления в Удмуртской Республике | 19000 | 19000 |
| проект решения Городской думы города Ижевска "О внесении изменений в решение Городской думы города Ижевска от 23 ноября 2005 года N 24 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Город Ижевск" по отмене льготы для категории налогоплательщиков "органы местного самоуправления" | Муниципальное образование "Город Ижевск" (по согласованию) | 6000 | 6000 | |||
| проект решения Глазовской городской Думы "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге на территории муниципального образования "Город Глазов", утвержденное решением Глазовской городской Думы от 25 ноября 2005 года N 21", по отмене льготы для категории налогоплательщиков "общественные оборонно-спортивные технические организации, в отношении земельных участков, предоставленных для обеспечения их деятельности" | Муниципальное образование "Город Глазов" (по согласованию) | льгота не востребована | льгота не востребована | |||
| проект решения Воткинской городской Думы "О внесении изменений в Положение "О земельном налоге муниципального образования "Город Воткинск", утвержденное решением Воткинской городской Думы от 25 февраля 2009 года N 438, по отмене льготы для категорий налогоплательщиков "муниципальные учреждения города Воткинска", "государственные учреждения Удмуртской Республики" | Муниципальное образование "Город Воткинск" (по согласованию) | 5000 | 5000 | |||
| проект решения городской Думы муниципального образования "Город Можга" "О внесении изменений в решение городской Думы муниципального образования "Город Можга" от 23 ноября 2016 года N 105 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Город Можга" по отмене льготы для категории налогоплательщиков "муниципальные учреждения, органы местного самоуправления, финансируемые за счет средств местного бюджета муниципального образования "Город Можга" | Муниципальное образование "Город Можга" (по согласованию) | 5500 | 5500 | |||
| проект решения Сарапульской городской Думы "О внесении изменений в решение Сарапульской городской Думы от 25 ноября 2010 года N 7-18 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Город Сарапул" по отмене льготы для категории налогоплательщиков "органы местного самоуправления и муниципальные учреждения города Сарапула, государственные учреждения Удмуртской Республики" | Муниципальное образование "Город Сарапул" (по согласованию) | 2500 | 2500 | |||
| 24 | Анализ оценки эффективности установленных корректирующих коэффициентов К2 по единому налогу на вмененный доход | Органы местного самоуправления в Удмуртской Республике (по согласованию) | До 30 сентября 2017 года | Аналитическая записка | ||
| 25 | Разработка нормативных правовых актов о внесении изменений в нормативные правовые акты органов местного самоуправления о введении единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности в части повышения значений корректирующих коэффициентов К2 | Органы местного самоуправления в Удмуртской Республике (по согласованию) | До 15 ноября 2017 года | Нормативные правовые акты органов местного самоуправления в Удмуртской Республике | ||
<**> Финансовая оценка проведена на основании отчета Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций (5-ПМ), по налогу на имущество организаций (5-НИО), по транспортному налогу (5-ТН) по итогам 2015 года. По результатам оценки за 2016 год финансовая оценка может быть уточнена.