Приложение к Распоряжению от 20.02.2017 г № 159-Р Прогноз
Бюджетный прогноз удмуртской республики на долгосрочный период
Бюджетный прогноз Удмуртской Республики на долгосрочный период до 2028 года (далее - Бюджетный прогноз) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 28 июня 2014 года N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" (далее - Закон "О стратегическом планировании в Российской Федерации"), Законом Удмуртской Республики от 9 октября 2009 года N 40-РЗ "О Стратегии социально-экономического развития Удмуртской Республики на период до 2025 года", Законом Удмуртской Республики от 18 декабря 2014 года N 81-РЗ "О стратегическом планировании в Удмуртской Республике и внесении изменений в отдельные законы Удмуртской Республики", постановлением Правительства Удмуртской Республики от 29 декабря 2015 года N 594 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза Удмуртской Республики на долгосрочный период".
Бюджетный прогноз разработан в базовом и оптимистичном вариантах с учетом стратегических целей, сформулированных в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.
Основные итоги развития консолидированного бюджета
Удмуртской Республики
Экономика Удмуртской Республики имеет индустриально-сырьевую специализацию: в структуре валового регионального продукта Удмуртской Республики наибольшую долю занимает промышленное производство (около 50%%, включая добывающую и обрабатывающую промышленность, производство и распределение электроэнергии, газа и воды). Среди секторов промышленности наиболее развиты добыча нефти и машиностроение, включая приборостроение, производство электрооборудования, автомобилестроение, производство вооружений (ракеты, легкое стрелковое оружие).
На протяжении ряда лет в республике наблюдается положительная динамика перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. При этом большая часть налоговых доходов, собранных на территории республики, перечисляется в федеральный бюджет.
Доля доходов, остающихся в республике, снижается. Так, в 2009 году в республике оставалось 43%% собранных налогов, в 2014 году - 35%% собранных налогов, в 2015 году - 34%% собранных налогов.
В целях обеспечения сбалансированности и сохранения социальной составляющей бюджета в республике на постоянной основе ведется работа по увеличению доходной базы и оптимизации расходов бюджета.
Текущее состояние консолидированного бюджета
Удмуртской Республики
По состоянию на 1 января 2017 года консолидированный бюджет Удмуртской Республики имеет следующие характеристики:
1.Исполнение по доходам - 73 млрд. 564 млн. рублей.
1.1.Поступление налоговых и неналоговых доходов - 61 млрд. 772 млн. рублей;
1.2.Рост доходов к 2015 году - 9,9%%, по налоговым и неналоговым доходам - 15,2%%;
1.3.Безвозмездные перечисления - 11 млрд. 793 млн. рублей.
2.Исполнение по расходам - 81 млрд. 510 млн. рублей, что на 9,7%% выше показателя 2015 года. Рост расходов по отношению к 2015 году обусловлен погашением кредиторской задолженности по обязательствам 2015 года, подтвержденным договорами (соглашениями), и уплатой взносов во внебюджетные фонды на обязательное страхование за декабрь 2015 года.
2.1.Расходы социальной направленности (бюджетные ассигнования на образование, здравоохранение, социальную политику, культуру, спорт, средства массовой информации) - 54 млрд. 659 млн. рублей, или 67%% всех расходов.
Задолженность по расходам социальной направленности отсутствует;
2.2.Расходы на поддержку отдельных отраслей экономики (капитальное строительство и реконструкция, дорожное хозяйство, государственная поддержка агропромышленного комплекса) - 14 млрд. 946 млн. рублей.
По направлениям:
капитальное строительство и реконструкция - 4 млрд. 25 млн. рублей, что на 51%% выше показателей 2015 года. Причина увеличения расходов - погашение кредиторской задолженности 2015 года по обязательствам, подтвержденным договорами (соглашениями);
дорожное хозяйство - 7 млрд. 920 млн. рублей, что на 41%% выше показателей 2015 года. Причина - погашение кредиторской задолженности 2015 года по обязательствам, подтвержденным договорами (соглашениями);
государственная поддержка агропромышленного комплекса - 3 млрд. 1 млн. рублей, из них 1 млрд. 336 млн. рублей - за счет федеральных средств и 1 млрд. 630 млн. рублей - за счет средств бюджета Удмуртской Республики. Темп роста к 2015 году составил 117%%. Причина - погашение кредиторской задолженности 2015 года по обязательствам, подтвержденным договорами (соглашениями), и увеличение поступления субсидии на оказание государственной поддержки сельхозтоваропроизводителям из федерального бюджета.
3.Дефицит бюджета - 7 млрд. 945 млн. рублей.
4.Объем государственного долга Удмуртской Республики - 48 млрд. 973 млн. рублей, из них объем рыночных заимствований - 30 млрд. 242 млн. рублей.
4.1.Объем государственного долга Удмуртской Республики не превышает предельных величин, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации. Требования по ограничению величины государственного долга соблюдены;
4.2.Просроченной задолженности по государственному долгу Удмуртской Республики нет.
В течение 2016 года проведена работа по оптимизации структуры государственного долга Удмуртской Республики и снижению расходов на его обслуживание:
заключены соглашения с Министерством финансов Российской Федерации о предоставлении бюджету Удмуртской Республики из федерального бюджета бюджетного кредита для частичного покрытия дефицита бюджета Удмуртской Республики в целях погашения долговых обязательств Удмуртской Республики сроком на 3 года на общую сумму 7 млрд. 161 млн. рублей;
проведена работа с коммерческими банками по снижению процентных ставок по полученным кредитам: Банк ВТБ (публичное акционерное общество) - процентная ставка снижена с 15,72 до 14,3%%; публичное акционерное общество "Совкомбанк" - процентная ставка снижена последовательно с 14,3%% до 11,85%%; публичное акционерное общество "Сбербанк России" - процентная ставка снижена последовательно с 14,35%% до 12,0%%;
досрочно погашены банковские кредиты в объеме 2 млрд. рублей, полученные по ставке 14,35%% годовых, путем перекредитования под более низкую процентную ставку - 11,53%%;
произведен выпуск и размещение государственных ценных бумаг Удмуртской Республики на сумму 5 млрд. рублей по ставке 10,55%% годовых. Данная мера позволила не привлекать коммерческие кредиты по более высокой процентной ставке (13%%) и досрочно погасить коммерческие кредиты.
Результат проведенной работы по оптимизации структуры государственного долга Удмуртской Республики и снижению расходов на его обслуживание:
общая экономия средств по обслуживанию государственного долга Удмуртской Республики за 2016 год составила 689 млн. рублей;
доля коммерческих заимствований по состоянию на 1 января 2017 года снизилась на 7 процентных пунктов по сравнению с началом 2016 года и составила 62%% в объеме государственного долга;
4.3.Муниципальный долг муниципальных образований в Удмуртской Республике по сравнению с 2015 годом увеличился на 284 млн. рублей и по состоянию на 1 января 2017 года составил 9 млрд. 235 млн. рублей.
5.Межбюджетные трансферты из бюджета Удмуртской Республики муниципальным образованиям в Удмуртской Республике составили 26 млрд. 544 млн. рублей (на 15%% выше показателей 2015 года), из них дотации - 4 млрд. 631 млн. рублей (рост на 76%% по отношению к 2015 году), субсидии - 4 млрд. 775 млн. рублей (рост на 17%% по отношению к 2015 году), субвенции - 16 млрд. 974 млн. рублей (темп роста - 104%%).
6.Бюджетные кредиты, полученные муниципальными образованиями в Удмуртской Республике от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, - 4 млрд. 320 млн. рублей.
Подходы и методология разработки Бюджетного прогноза
В соответствии со статьей 11 Закона "О стратегическом планировании в Российской Федерации" Бюджетный прогноз относится к документам стратегического планирования, разрабатываемым в рамках прогнозирования.
Долгосрочное бюджетное планирование является необходимым условием для проведения ответственной бюджетной, налоговой и долговой политики Удмуртской Республики в долгосрочном периоде и продолжением работы по повышению качества государственного управления и внедрению программно-целевого метода управления общественными финансами.
Бюджетным прогнозом фиксируются основные черты бюджетной политики Удмуртской Республики.
Наличие Бюджетного прогноза должно способствовать:
росту привлекательности экономики Удмуртской Республики для потенциальных инвесторов;
повышению эффективности расходов и сдерживанию роста расходов бюджета.
Цель Бюджетного прогноза - оценка основных тенденций развития бюджета Удмуртской Республики, позволяющая путем выработки и реализации соответствующих решений в сфере налоговой, бюджетной и долговой политики обеспечить сбалансированность бюджета Удмуртской Республики и достижение стратегических целей социально-экономического развития Удмуртской Республики.
Достижение указанной цели обеспечивается посредством решения следующих задач:
осуществление бюджетного прогнозирования на период, позволяющий оценить основные изменения, тенденции и последствия социально-экономических и иных явлений, оказывающих наибольшее воздействие на состояние бюджета Удмуртской Республики;
разработка достоверных прогнозов основных характеристик бюджета Удмуртской Республики и иных показателей, характеризующих состояние, основные риски и угрозы сбалансированности бюджета Удмуртской Республики;
выработка решений по принятию дополнительных мер совершенствования налоговой, бюджетной, долговой политики, включая повышение эффективности бюджетных расходов, способствующих достижению сбалансированности бюджета и решению ключевых задач социально-экономического развития Удмуртской Республики в долгосрочном периоде;
обеспечение прозрачности и предсказуемости параметров бюджета Удмуртской Республики, макроэкономических и иных показателей, в том числе базовых принципов и условий реализации налоговой, бюджетной и долговой политики;
профилактика бюджетных рисков для бюджета Удмуртской Республики, обеспечиваемая в том числе заблаговременным обнаружением и принятием мер по минимизации негативных последствий реализации соответствующих рисков;
определение объемов долгосрочных финансовых обязательств, включая показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики на период их действия.
Решение указанных задач обеспечивается в рамках комплексного подхода, включающего в себя:
обеспечение взаимного соответствия и координации Бюджетного прогноза с другими документами государственного стратегического планирования, в первую очередь с прогнозом социально-экономического развития Удмуртской Республики на долгосрочный период и государственными программами Удмуртской Республики;
систематизацию и регулярный учет основных бюджетных и макроэкономических рисков;
использование в целях долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования инициативных мер и решений, позволяющих достичь требуемых результатов и уровня сбалансированности бюджета Удмуртской Республики.
В процессе разработки Бюджетного прогноза рассмотрены основные показатели рабочей версии долгосрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2035 года, подготовленные Министерством экономического развития Российской Федерации в базовом и консервативном вариантах (далее - рабочая версия долгосрочного прогноза Российской Федерации).
Бюджетный прогноз разработан в базовом и оптимистичном вариантах.
Базовый вариант Бюджетного прогноза основан на Законе Удмуртской Республики от 26 декабря 2016 года N 95-РЗ "О бюджете Удмуртской Республики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов" (далее - Закон о бюджете). При этом прогноз основных характеристик бюджета Удмуртской Республики и показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики в 2017 - 2019 годах соответствуют Закону о бюджете, начиная с 2020 года прогноз основных характеристик бюджета Удмуртской Республики и показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики рассчитаны с учетом показателей рабочей версии долгосрочного прогноза Российской Федерации.
Дефицит бюджета Удмуртской Республики связан с дисбалансом между уровнем доходов и уровнем расходов республики.
Появление дисбаланса обусловлено:
увеличением социальной составляющей в расходах бюджета Удмуртской Республики;
увеличением доли налоговых доходов, собранных на территории республики, перечисляемых в федеральный бюджет.
Расходы бюджета Удмуртской Республики, предусмотренные в базовом варианте Бюджетного прогноза, сформированы в соответствии со следующими целями и задачами:
обеспечение сбалансированности бюджета Удмуртской Республики и бюджетов муниципальных образований в Удмуртской Республике;
первоочередное обеспечение действующих расходных обязательств Удмуртской Республики;
приоритет исполнения законодательно установленных публичных нормативных и иных социально значимых обязательств;
обеспечение реализации указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, в том числе по выполнению целевых показателей повышения оплаты труда отдельным категориям работников бюджетной сферы;
сокращение неэффективных расходов, в том числе за счет проведения оптимизации сети государственных учреждений Удмуртской Республики путем их ликвидации или преобразования;
обеспечение взвешенного подхода к участию в реализации мероприятий государственных программ Российской Федерации, федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы на территории Удмуртской Республики с учетом возможностей бюджета Удмуртской Республики по обеспечению обязательного объема софинансирования.
Базовый вариант Бюджетного прогноза предусматривает выполнение обязательств, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2016 года N 40 "Об утверждении Правил предоставления (использования, возврата) из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов на 2016 год" (далее - Правила предоставления бюджетных кредитов), в части неувеличения показателя соотношения объема государственного долга к объему доходов без учета безвозмездных поступлений и ограничений по уровню долговых обязательств по государственным ценным бумагам и кредитам от кредитных организаций. При этом основные характеристики бюджета Удмуртской Республики на 2017 год сформированы на условиях наличия дефицита в сумме 3 млрд. 738 млн. рублей, а в плановом периоде 2018 и 2019 годов предусмотрено отсутствие дефицита бюджета Удмуртской Республики.
Выполнение вышеназванных обязательств:
ведет к сокращению расходов бюджета;
отрицательно скажется на выполнении показателей социально-экономического развития Удмуртской Республики;
не обеспечивает достижение в полном объеме целей, задач, целевых показателей государственных программ Удмуртской Республики и определяет необходимость их значительной корректировки;
при отсутствии корректировок может привести к социальной нестабильности.
Кроме того, в условиях сохранения диспропорций состояние общественного сектора экономики и уровень государственного долга могут выйти на неустойчивую траекторию, создавая риски для экономической безопасности республики.
Оптимистичный вариант Бюджетного прогноза основан на благоприятном видении перспектив социально-экономического развития Удмуртской Республики. При этом прогноз основных характеристик бюджета Удмуртской Республики и показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики в 2017 году соответствуют Закону о бюджете, начиная с 2018 года прогноз основных характеристик бюджета Удмуртской Республики и показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики рассчитаны с учетом показателей рабочей версии долгосрочного прогноза Российской Федерации.
Оптимистичный вариант Бюджетного прогноза обеспечит:
выполнение показателей социально-экономического развития Удмуртской Республики;
достижение в полном объеме целей, задач, целевых показателей государственных программ Удмуртской Республики;
стабильность социально-экономического развития Удмуртской Республики.
Реализация оптимистичного варианта Бюджетного прогноза возможна при выполнении следующих условий:
увеличение доли налоговых доходов, собранных на территории Удмуртской Республики и остающихся в распоряжении республики;
привлечение дополнительной финансовой помощи из федерального бюджета в форме дотаций.
Прогноз основных характеристик и иных показателей
консолидированного бюджета Удмуртской Республики
на долгосрочный период
Прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Удмуртской Республики на долгосрочный период приведен в приложении к настоящему Бюджетному прогнозу.
При определении основных характеристик консолидированного бюджета Удмуртской Республики на долгосрочный период учтены Правила предоставления бюджетных кредитов.
Структура доходов и расходов консолидированного
бюджета Удмуртской Республики
По видам поступлений консолидированный бюджет Удмуртской Республики в 2016 году имеет следующую структуру:
налоговые и неналоговые доходы - 84%%,
в том числе:
налог на прибыль организаций - 29,2%%;
налог на доходы физических лиц - 28,3%%;
акцизы - 8,6%%;
налог на имущество организаций - 6,5%%;
транспортный налог - 1,3%%;
земельный налог - 1,5%%;
иные налоговые и неналоговые доходы - 8,6%%;
безвозмездные поступления - 16%%.
Структура расходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики в 2016 году:
1.Расходы социальной направленности - 67%%,
в том числе:
образование - 33%%;
культура, кинематография - 4,2%%;
здравоохранение - 13,4%%;
социальная защита - 13,7%%;
физическая культура и спорт - 2,4%%;
средства массовой информации - 0,3%%.
2.Расходы на поддержку отдельных отраслей экономики - 18,3%%,
в том числе:
капитальное строительство и реконструкция - 4,9%%;
дорожное хозяйство - 9,7%%;
государственная поддержка агропромышленного комплекса - 3,7%%.
3.Обслуживание государственного долга - 4,7%%.
4.Иные расходы - 10%%.
Государственный долг Удмуртской Республики и муниципальный
долг муниципальных образований в Удмуртской Республике
Объем государственного внутреннего долга Удмуртской Республики за 2016 год вырос на 7,1 млрд. рублей и на 1 января 2017 года составил 48,9 млрд. рублей.
Структура государственного внутреннего долга Удмуртской Республики:
рыночные заимствования - 62%%;
бюджетные кредиты из федерального бюджета - 38%%.
Государственный внешний долг Удмуртской Республики отсутствует.
Объем государственного долга Удмуртской Республики в целом не превышает предельных величин, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, все требования по ограничению его величины соблюдены.
Просроченной задолженности по государственному долгу Удмуртской Республики по состоянию на 1 января 2017 года нет.
За 2016 год привлечено заимствований в сумме 24,7 млрд. рублей, в том числе:
бюджетные кредиты из федерального бюджета - 7,2 млрд. рублей (на погашение долговых обязательств Удмуртской Республики);
кредиты от кредитных организаций - 12,5 млрд. рублей;
выпуск государственных ценных бумаг Удмуртской Республики - 5,0 млрд. рублей.
За 2016 год погашено заимствований в сумме 17,6 млрд. рублей, в том числе:
бюджетные кредиты из федерального бюджета - 1,4 млрд. рублей;
кредиты от кредитных организаций - 14,4 млрд. рублей;
частичное погашение по государственным ценным бумагам Удмуртской Республики в сумме 1,8 млрд. рублей.
Муниципальный долг муниципальных образований в Удмуртской Республике на 1 января 2017 года составил 9,2 млрд. рублей.
Риски и угрозы несбалансированности бюджета
Удмуртской Республики
В условиях экономической нестабильности наиболее негативными последствиями и рисками невыполнения показателей социально-экономического развития в долгосрочном периоде являются:
зависимость показателей прогноза социально-экономического развития от внешних факторов развития экономики;
снижение прогнозируемого уровня налогооблагаемой прибыли крупных налогоплательщиков;
изменение налогового режима (конфигурации налоговой системы Российской Федерации);
правовые риски, связанные с изменением федерального и республиканского законодательства;
сохранение высоких инфляционных ожиданий.
Реальным риском несбалансированности бюджета Удмуртской Республики является имеющийся дисбаланс между уровнем доходов и уровнем расходов бюджета республики.
Появление дисбаланса обусловлено:
увеличением социальной составляющей в расходах бюджета Удмуртской Республики;
увеличением доли налоговых доходов, собранных на территории республики, перечисляемых в федеральный бюджет.
В условиях сохранения диспропорций и несбалансированности бюджета Удмуртской Республики состояние общественного сектора экономики и уровень государственного долга могут выйти на неустойчивую траекторию, создавая риски для экономической безопасности республики.
Минимизация рисков возможна по 2 сценариям:
1.Приведение расходных обязательств бюджета Удмуртской Республики в соответствие со складывающимися бюджетными возможностями.
Как следствие, появляется риск сокращения расходов социального характера и социальной нестабильности.
2.Стабилизация ситуации посредством:
увеличения доли налоговых доходов, собранных на территории Удмуртской Республики и остающихся в распоряжении республики;
привлечения дополнительной финансовой помощи из федерального бюджета в виде дотаций.
Минимизация рисков по второму сценарию для Удмуртской Республики предпочтительна, поскольку не создает предпосылок для появления угрозы социальной нестабильности.
Основные подходы, цели и задачи формирования
и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики
Удмуртской Республики в долгосрочном периоде
Целями формирования и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики Удмуртской Республики в долгосрочном периоде являются описание условий, принимаемых для составления проекта Бюджетного прогноза, основных подходов к его формированию и общего порядка разработки основных характеристик и прогнозируемых параметров бюджета, а также обеспечение прозрачности и открытости бюджетного планирования.
Задача формирования и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики Удмуртской Республики в долгосрочном периоде - определение подходов к планированию доходов и расходов, источников финансирования дефицита бюджета, финансовых взаимоотношений с бюджетами муниципальных образований в Удмуртской Республике.
При определении основных подходов к формированию и реализации бюджетной политики Удмуртской Республики в качестве основного критерия эффективности бюджетной политики используется обеспечение сбалансированности бюджета Удмуртской Республики.
Основным критерием оценки эффективности налоговой политики Удмуртской Республики является обеспечение устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Удмуртской Республике.
Долговая политика Удмуртской Республики характеризуется сдерживанием роста объема государственного долга Удмуртской Республики, оптимизацией структуры государственного долга Удмуртской Республики.
Механизмы профилактики рисков реализации
Бюджетного прогноза
В целях профилактики рисков реализации Бюджетного прогноза необходимо соблюдение следующих основных принципов:
надежность (достоверность) и консервативность оценок и прогнозов, положенных в основу долгосрочной бюджетной политики;
сохранение объема государственного долга Удмуртской Республики и муниципального долга на экономически безопасном уровне, позволяющем обеспечивать привлечение заемных средств на условиях реальной возможности обслуживания и погашения долговых обязательств;
формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом возможности их оптимизации и повышения эффективности исполнения;
принятие новых расходных обязательств на основе сравнительной оценки их эффективности и разных способов достижения поставленной цели;
регулярность анализа и оценки рисков для бюджетной системы Удмуртской Республики и использование полученных результатов в бюджетном планировании.
Подходы к прогнозированию и показатели финансового
обеспечения государственных программ Удмуртской Республики
на период их действия
При определении подходов к прогнозированию показателей государственных программ Удмуртской Республики применяются следующие принципы:
использование программного бюджета как инструмента для управления социально-экономическим развитием Удмуртской Республики;
ориентация показателей государственных программ Удмуртской Республики на достижение долгосрочных целей социально-экономического развития Удмуртской Республики;
взаимосвязь показателей государственных программ Удмуртской Республики с показателями социально-экономического развития Удмуртской Республики, утвержденными документами стратегического планирования, в том числе на долгосрочный период;
обеспечение взвешенного подхода к участию Удмуртской Республики в формировании и реализации мероприятий государственных программ Российской Федерации, федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы на территории Удмуртской Республики с учетом возможностей бюджета Удмуртской Республики по обеспечению обязательного объема софинансирования;
взаимосвязь показателей государственных программ Удмуртской Республики с ресурсным обеспечением государственных программ Удмуртской Республики.