Приложение к Постановлению от 23.12.2008 г № 241-IV Регламент
Регламент государственного контрольного комитета удмуртской республики
Раздел I.Общие положения
1.1.Предмет и состав Регламента
1.Регламент Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики (далее - Регламент) принят во исполнение требований Закона Удмуртской Республики от 18 июня 2007 года N 33-РЗ "О Государственном контрольном комитете Удмуртской Республики" (далее - Закон) и определяет:
а) вопросы внутренней деятельности Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики (далее - Комитет), функции и взаимодействие структурных подразделений;
б) порядок ведения дел, подготовки и проведения контрольных мероприятий;
в) должностные обязанности заместителей Председателя Комитета.
2.Регламент также устанавливает:
численность Коллегии Комитета;
порядок оформления контрольных мероприятий, представлений и предписаний Комитета;
порядок учета, отчетности и представления информации о результатах деятельности Комитета.
3.Регламент состоит из основного текста и приложений к соответствующим разделам, которые являются обязательными для исполнения наравне с положениями основного текста Регламента.
4.Регламент принимается постановлением Коллегии Комитета.
1.2.Порядок принятия решений по вопросам,
не урегулированным настоящим Регламентом
По другим организационным вопросам, не урегулированным настоящим Регламентом, порядок решения которых в соответствии с Законом не относится к исключительному ведению Президента Удмуртской Республики, Государственного Совета Удмуртской Республики или Коллегии Комитета, решения принимаются Председателем Комитета.
Порядок решения таких вопросов может устанавливаться Председателем и вводится в действие приказом или распоряжением, обязательным для исполнения всеми должностными лицами Комитета.
Раздел 2.Внутренние вопросы деятельности комитета
2.1.Полномочия заместителей Председателя Комитета
Заместители Председателя Комитета осуществляют деятельность в соответствии с утвержденными должностными регламентами.
На заместителей Председателя Комитета возлагается:
руководство подчиненными им подразделениями в соответствии со структурой Комитета;
координация деятельности по подготовке планов работы Комитета в пределах своей компетенции;
координация проведения контрольных мероприятий;
координация экспертно-аналитической работы, в том числе подготовки заключений на проекты законов о бюджете Удмуртской Республики на очередной финансовый год и об исполнении бюджета Удмуртской Республики;
общее руководство контрольными мероприятиями;
координация работы Комитета по его взаимодействию с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и Счетной палатой Российской Федерации, другими органами государственной власти Российской Федерации и Удмуртской Республики, органами местного самоуправления и органами муниципального финансового контроля;
анализ итогов проводимых контрольных мероприятий, обобщение и исследование причин и последствий выявленных нарушений бюджетного законодательства;
руководство работой по методическому обеспечению деятельности Комитета;
руководство экспертным советом Комитета;
организация подготовки и повышения квалификации сотрудников Комитета;
организация подготовки проекта ежегодного отчета о работе Комитета;
рассмотрение обращений и заявлений государственных органов Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике, организаций, должностных лиц и граждан;
иные обязанности, определяемые должностными регламентами, приказами, распоряжениями и поручениями Председателя Комитета.
В отсутствие Председателя Комитета заместители Председателя Комитета исполняют его обязанности в соответствии с письменным распоряжением Председателя Комитета.
2.2.Функции и взаимодействие структурных подразделений Комитета
1.В соответствии со ст. 4 Закона Комитет состоит из Председателя Комитета, заместителей Председателя Комитета, аппарата Комитета и территориальных подразделений Комитета.
2.В целях осуществления контрольных полномочий на основных направлениях деятельности Комитета в его аппарате образуются отраслевые подразделения, предметом деятельности которых являются контрольно-проверочные и экспертно-аналитические мероприятия.
3.В структуре аппарата Комитета также образуются подразделения для осуществления правовой и кадровой работы, информатизации, документооборота, внутреннего контроля и других общих мероприятий.
4.Структурные подразделения Комитета выполняют свои функции в соответствии с Законом и положениями о подразделениях, которые утверждает Председатель Комитета.
5.Отраслевые и территориальные подразделения Комитета взаимодействуют по вопросам планирования, подготовки и осуществления комплексных и целевых проверок, экспертно-аналитических мероприятий, а также совместных с Министерством финансов Удмуртской Республики и другими организациями проверок, в том числе в муниципальных образованиях.
6.Проекты нормативных правовых актов, распорядительных и кадровых документов, итоговых документов по результатам контрольно-проверочных и экспертно-аналитических мероприятий Комитета проходят правовую экспертизу и согласование в юридическом подразделении Комитета.
7.Подразделение кадров Комитета взаимодействует с руководителями других подразделений по вопросам организации и проведения учебы, повышения квалификации и другим вопросам кадровой работы и государственной гражданской службы Удмуртской Республики.
8.Другие вопросы взаимодействия в Комитете определяются последующими разделами Регламента, положениями о структурных подразделениях, должностными регламентами, служебным распорядком, инструкциями, приказами и распоряжениями Председателя Комитета.
9.Профессиональная служебная деятельность государственных гражданских служащих Комитета осуществляется в соответствии с гл. 3 Закона, настоящим Регламентом и должностными регламентами, утверждаемыми Председателем Комитета.
2.3.Работа с кадрами Комитета
1.Учет государственных гражданских служащих Комитета ведется подразделением кадров Комитета. Все материалы по кадровым вопросам, в том числе предложения о назначении, освобождении, перемещении работников аппарата и территориальных подразделений Комитета, представляются Председателю Комитета через подразделение кадров Комитета.
2.В целях систематического повышения профессионального уровня проводится еженедельное правовое информирование работников аппарата Комитета, а также учеба работников аппарата и территориальных управлений Комитета в соответствии с планами на учебный год, утвержденными руководством Комитета.
3.Для определения уровня профессиональной подготовки и соответствия государственных служащих Комитета занимаемым должностям, решения вопросов включения в резерв, присвоения им классных чинов гражданской службы проводится аттестация государственных служащих в соответствии с действующим законодательством.
2.4.Аналитическая и информационная работа
1.Аналитическая и информационная работа в Комитете основывается на деятельности подразделения информатизации, сводного анализа и планирования и текущей информационно-аналитической деятельности отраслевых и территориальных подразделений Комитета по подведомственным им направлениям в соответствии с планами работы Комитета и содержит:
взаимодействие с органами государственной власти Удмуртской Республики в целях пополнения баз данных для использования в контрольной деятельности;
анализ и оценку состояния использования бюджетных средств по главным распорядителям;
анализ и оценку использования средств бюджета Удмуртского территориального фонда обязательного медицинского страхования;
сбор и обобщение информации о состоянии и использовании объектов государственной собственности Удмуртской Республики и субъектов, в управлении и распоряжении которых находятся указанные объекты;
анализ итогов проводимых контрольных мероприятий, обобщение и исследование причин и последствий выявленных отклонений и нарушений в деятельности проверяемых организаций в процессе формирования доходов и расходования средств бюджета Удмуртской Республики и бюджета Удмуртского территориального фонда обязательного медицинского страхования;
подготовку и внесение Президенту Удмуртской Республики, в Государственный Совет Удмуртской Республики предложений по устранению нарушений, а также предложений по развитию бюджетно-финансовой системы Удмуртской Республики, совершенствованию бюджетного и иного законодательства Удмуртской Республики;
комплексный анализ и оценку состояния дел по направлениям деятельности Комитета за отчетный период.
2.Основными источниками информации являются:
результаты экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, других проверок;
статистические данные;
официальные информационно-аналитические материалы.
3.В целях автоматизированного учета и использования информационно-аналитических документов, статистических, отчетных и иных официальных сведений создается автоматизированная база данных (АБД) и утверждается перечень информационных ресурсов Комитета.
2.5.Планирование работы Комитета
1.Комитет строит свою деятельность на основе годовых планов.
Основой планирования работы Комитета являются предплановые аналитические исследования Комитета, запросы и поручения Президента Удмуртской Республики, Государственного Совета Удмуртской Республики, его Президиума, Председателя Государственного Совета Удмуртской Республики и постоянных комиссий, предложения Правительства Удмуртской Республики, Прокуратуры Удмуртской Республики, других правоохранительных и контрольных органов Удмуртской Республики о проведении совместных проверок, а также запросы представительных органов местного самоуправления в соответствии с заключенными соглашениями.
2.В соответствии с Законом обязательному включению в годовой план работы Комитета подлежат контрольные мероприятия по поручению Президента Удмуртской Республики, Государственного Совета Удмуртской Республики, его Президиума.
3.Предложения от отраслевых и территориальных подразделений о включении вопросов в перспективные планы работы Комитета представляются в подразделение информатизации, сводного анализа и планирования Комитета за 45 дней до начала планового периода.
Проект перспективного плана работы Комитета с указанием сроков проведения контрольных мероприятий по кварталам, ответственных исполнителей и оснований для включения в план представляется для обсуждения на совещание при Председателе Комитета не позднее чем за 30 дней до начала планового периода, выносится на рассмотрение Коллегии Комитета и на утверждение Президиума Государственного Совета Удмуртской Республики по согласованию с Президентом Удмуртской Республики.
4.На основе годового плана контрольно-проверочных и экспертно-аналитических мероприятий формируются полугодовые планы работы Комитета.
Предложения от подразделений аппарата Комитета в полугодовые планы работы Комитета поступают в подразделение информатизации, сводного анализа и планирования за 30 дней до начала планового периода.
За 20 дней до начала планового периода проект плана, согласованный с руководителями управлений и заместителем Председателя Комитета, представляется на утверждение Председателю Комитета, после чего план направляется в подразделения Комитета.
Территориальные подразделения Комитета на основе полугодовых планов работы Комитета и поручений руководителей органов местного самоуправления в соответствии с заключенными соглашениями о проверках местных бюджетов составляют полугодовые планы работы, согласовывают их с руководителями управлений, заместителем Председателя Комитета и представляют на утверждение Председателю Комитета не позднее чем за 10 дней до начала планового периода.
5.В соответствии со ст. 20 Закона внеплановые контрольные мероприятия проводятся только на основании решений Президента Удмуртской Республики и Президиума Государственного Совета Удмуртской Республики.
Изменения в утвержденный план работы Комитета в части уточнения темы проверки либо исключения контрольных мероприятий ввиду нецелесообразности их проведения с учетом изменившейся ситуации могут вноситься Председателем Государственного Совета Удмуртской Республики на основании мотивированного письменного предложения Председателя Комитета, с согласованием с Президентом Удмуртской Республики и Президиумом Государственного Совета Удмуртской Республики.
6.Порядок планирования, подготовки, проведения и оформления результатов совместных контрольных мероприятий Комитета со Счетной палатой Российской Федерации и другими контрольно-счетными органами Российской Федерации определяется соответствующими соглашениями, заключенными между контрольно-счетными органами Российской Федерации.
7.Информация о проведенной Комитетом работе по исполнению планов рассматривается на совещании у Председателя Комитета по итогам полугодия. Не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим периодом, начальники структурных и территориальных подразделений представляют Председателю Комитета отчеты о выполненной работе.
Раздел 3.Порядок подготовки, проведения и оформления результатов контрольных мероприятий, проводимых комитетом
3.1.Основания для проведения контрольных мероприятий и их сроки
1.В соответствии с Законом в функции Комитета входит проведение проверок и других контрольных мероприятий.
По наиболее актуальным направлениям деятельности Комитета проводятся комплексные проверки с участием территориальных подразделений.
2.Контрольные мероприятия проводятся согласно планам работы Комитета и территориальных подразделений. Мероприятия, не включенные в план, проводятся только по письменному указанию Председателя Комитета или его заместителей на основании решений Президента Удмуртской Республики и Президиума Государственного Совета Удмуртской Республики.
В соответствии со ст. 12 Закона в необходимых случаях по поручению Президента Удмуртской Республики, Государственного Совета Удмуртской Республики работники Комитета могут принимать участие в проверках и ревизиях финансово-хозяйственной деятельности организаций, проводимых иными органами государственного финансового контроля, на основании заключенных соглашений о взаимном сотрудничестве.
Совместные контрольные мероприятия с правоохранительными и другими контролирующими органами по их инициативе проводятся после получения от руководителя этого органа письменного обращения с указанием конкретных вопросов проверки и согласования с Президентом Удмуртской Республики, Председателем Государственного Совета Удмуртской Республики.
3.Сроки проведения и состав участников контрольного мероприятия определяются Председателем Комитета с учетом объема работы и особенностей деятельности проверяемых объектов.
Общий период проведения контрольного мероприятия, оформления и подписания итогового документа - не более 2-х месяцев. Началом проверки является дата, указанная в уведомлении о проверке, окончанием - дата подписания итогового документа обеими сторонами либо вручения (направления) его проверяемой стороне. Рабочим документом управления (отдела), ответственного за контрольное мероприятие, является план-график подготовки, проведения и реализации проверки (приложение N 1).
3.2.Порядок подготовки плановых контрольных мероприятий
1.Проведению контрольного мероприятия должен предшествовать период изучения имеющихся материалов, характеризующих работу и финансовое состояние организации, запланированной к проверке. При возможности производится ознакомление с актами проверок и другой информацией, имеющейся у других контролирующих и правоохранительных органов по данной организации.
Ответственным за проведение проверки составляется справка о результатах изучения проверяемых организаций с приложением перечня нормативных актов, необходимых для проведения проверки, разрабатывается программа контрольного мероприятия, которая утверждается Председателем Комитета.
2.В соответствии со ст. 24 Закона для проведения контрольных мероприятий Комитет в пределах своей компетенции вправе привлекать к участию в контрольно-ревизионной деятельности на договорной основе аудиторские службы и отдельных специалистов.
В порядке взаимодействия на основании соглашений о сотрудничестве к проверкам могут привлекаться с санкции Председателя Комитета представители федеральных государственных органов, их территориальных органов, государственных органов Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике по согласованию с руководителями этих органов.
Начальник подразделения Комитета, проводящего данное контрольное мероприятие, согласовывает с руководителями сторонних организаций участие в проводимой работе представителей этих организаций.
3.При необходимости к проведению контрольного мероприятия могут привлекаться сотрудники Комитета из других подразделений, о чем издается приказ Председателя Комитета.
4.По комплексным проверкам с участием территориальных подразделений проекты приказа и программы готовит руководитель проверки. К программе прикладываются вопросы проверки для территориальных подразделений.
5.Программа контрольного мероприятия должна содержать:
основание для проведения контрольного мероприятия;
цель и предмет проводимого контрольного мероприятия;
перечень проверяемых организаций и объектов проверки;
сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
вопросы, охватывающие содержание контрольного мероприятия.
Программа при необходимости может быть дополнена или сокращена в процессе проведения контрольного мероприятия ответственным за его проведение с обязательным согласованием с лицом, утвердившим программу, и уведомлением руководства проверяемой организации.
6.Перед началом контрольного мероприятия ответственный за его проведение оформляет на бланке Комитета уведомление по установленной форме (приложение N 2) на имя руководителя проверяемой организации за подписью Председателя Комитета или его заместителя и регистрирует его в Журнале учета исходящей документации.
7.Уведомление должно содержать:
ссылку на соответствующий пункт плана работы Комитета или другое основание проведения проверки;
полное наименование контрольного мероприятия;
срок начала проведения контрольного мероприятия;
перечень объектов контроля (в соответствии с утвержденной программой);
персональный состав группы, участвующей в проверке, включая лиц, привлеченных из других организаций;
требования о представлении необходимых документов и создании условий для проведения проверки;
напоминание о мерах ответственности руководителя в случае препятствий проведению проверки (в отдельных случаях, при необходимости).
8.Уведомление составляется в двух экземплярах, один из которых вручается руководителю проверяемого объекта, другой с его распиской о получении уведомления остается у проверяющих.
3.3.Действия сотрудников Комитета в случае отказа в допуске к необходимым объектам проверки, материалам и документам
1.В случае отказа со стороны должностных лиц проверяемой организации в допуске сотрудников Комитета на проверяемый объект после предъявления служебных удостоверений, уведомления и программы проверки, а также при задержке представления необходимой документации оформляется акт об отказе в допуске на объект и (или) в представлении документации с указанием даты, времени, места, данных о должностном лице, допустившем противоправные действия, мотивировки отказа и других сведений по установленной форме (приложение N 3).
2.Акт не позднее следующего дня с момента составления должен быть представлен Председателю (заместителю Председателя) Комитета. Решение по указанному акту принимается Председателем (заместителем Председателя) Комитета не позднее следующего дня с момента получения.
3.4.Порядок и особенности проведения контрольных мероприятий
1.В соответствии со ст. 21 Закона контрольные мероприятия проводятся по месту нахождения проверяемой организации либо по месту нахождения Комитета. В последнем случае руководитель проверяемой организации обязан представить все запрашиваемые работниками Комитета документы в рамках контрольного мероприятия с учетом положений законодательства о государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайне. Работники Комитета несут ответственность за сохранность переданных им документов.
2.Цель и объем контрольно-проверочных мероприятий определяются программой контрольного мероприятия.
3.Ответственный за проведение контрольного мероприятия должен предъявить руководителю проверяемой организации уведомление о проведении проверки, программу проверки, представить участвующих в проверке работников, решить организационно-технические вопросы проведения проверки и составить рабочий план.
4.В соответствии со ст. 17 Закона должностные лица Комитета при проведении контрольного мероприятия имеют право:
проходить в помещения, занимаемые государственными органами Удмуртской Республики, органами местного самоуправления в Удмуртской Республике, организациями независимо от их форм собственности, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;
знакомиться с документацией, получать копии документов, устные и письменные объяснения должностных лиц проверяемой организации, справки, информационные сообщения по вопросам, связанным с проведением контрольного мероприятия;
в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики составлять протоколы об административных правонарушениях.
5.Руководители проверяемых организаций создают должностным лицам Комитета, проводящим контрольные мероприятия, необходимые условия для работы.
6.При проведении проверок должностные лица Комитета не имеют права вмешиваться в оперативную деятельность проверяемых объектов, а также предавать гласности свои выводы до завершения проверки, оформления ее результатов и соблюдения установленных процедур официального представления информации.
7.В соответствии со ст. 24 Закона при необходимости должностные лица Комитета могут использовать материалы ревизий и проверок других контрольных органов. При этом они должны обеспечить надлежащий режим использования указанных материалов, предусмотренный по соглашению с представившими их органами.
8.В соответствии со ст. 18 Закона должностные лица Комитета несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Удмуртской Республики за достоверность результатов проводимых ими контрольных мероприятий, а также за разглашение государственной, коммерческой и иной охраняемой законом тайны.
9.Информация, полученная должностными лицами Комитета в рамках выполнения контрольных мероприятий, а также материалы проверок являются служебной информацией.
3.5.Порядок оформления итогов контрольных мероприятий
1.По результатам контрольного мероприятия сотрудниками Комитета оформляется итоговый документ в виде акта (справки) по установленной форме (приложение N 4). При отсутствии нарушений, а также при проведении анализа или обобщении итоговых документов двух и более проверок в рамках одной программы проверяющие составляют справку. Акт (справка) составляется в двух экземплярах.
Обобщение результатов комплексных проверок возлагается на руководителей проверок.
2.Акт (справка) по итогам контрольного мероприятия должен состоять из трех частей: общей, констатирующей и итоговой.
2.1.В общую часть входят сведения о проводимой проверке и проверяемом объекте. Общая часть должна содержать:
а) номер акта (справки) - присваивается при регистрации в Комитете;
б) полное наименование проверяемой организации согласно учредительным документам и адрес ее местонахождения;
в) наименование места проведения контрольного мероприятия (населенного пункта);
г) дату оформления итогового документа контрольного мероприятия, совпадающую с датой его подписания лицами, проводившими проверку;
д) Ф.И.О., должности, места работы сотрудников Комитета и других организаций, проводивших контрольное мероприятие;
е) тему проведения контрольного мероприятия;
ж) проверяемый период;
з) даты начала и окончания проверки;
и) Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера проверяемой организации. Если в течение проверяемого периода происходили изменения в составе вышеназванных лиц, то перечень этих лиц приводится с одновременным указанием периода, в котором они занимали соответствующие должности;
к) сведения о наличии учредительных документов, анализ их соответствия действующему законодательству, а также соответствия фактических направлений деятельности организации оговоренным учредительными документами;
л) иные сведения.
2.2.В констатирующую часть акта (справки) по итогам проведения контрольного мероприятия входит описание проделанной работы, систематизированное изложение документально подтвержденных фактов выявленных нарушений законодательства. При неустановлении фактов нарушений указывается их отсутствие.
Содержание констатирующей части акта (справки) должно соответствовать следующим требованиям:
а) законность, объективность и обоснованность.
Отражаемые факты должны проверяться на соответствие конкретным нормам законодательства, обеспечивать полноту доказательств вывода о выявленных нарушениях. Необходимы ссылки на первичные документы проверяемой организации, подтверждающие наличие факта нарушения, с приложением заверенных копий. Акт (справка) не должен содержать субъективных предположений, не основанных на доказательствах;
б) четкость, лаконичность и доступность изложения.
Формулировки должны исключать возможность двоякого толкования. Изложение должно быть кратким, четким, последовательным и по возможности доступным для лиц, не имеющих специальных знаний по проверяемым вопросам;
в) системность изложения.
Выявленные в процессе проверки нарушения должны быть сгруппированы по разделам в соответствии с характером нарушений, исходя из программы проверки. Однородные нарушения могут быть сгруппированы в таблицы и другие материалы, прилагаемые к акту (приложения), с изложением в акте существа нарушения. Каждое такое приложение подписывается проверяющим и руководителем проверяемой организации.
2.3.Итоговая часть акта (справки) контрольного мероприятия (заключение) содержит:
а) сведения об общих суммах финансовых нарушений, выявленных при проведении проверки, с расшифровкой (разбивкой) составляющих частей этих сумм, в том числе нецелевом, неэффективном использовании бюджетных средств и средств Удмуртского территориального фонда обязательного медицинского страхования, растратах, недостачах, необоснованных выплатах;
б) обобщенные сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства;
в) предложения по устранению выявленных нарушений.
3.В конце текста должны быть сведения о количестве экземпляров акта (справки), которые помещаются перед ссылкой на приложения или перед подписями, если приложения отсутствуют.
4.После составления проекта итогового документа (акта, справки) он рассматривается и согласовывается с начальником управления (отдела) по направлениям деятельности Комитета и начальником юридического отдела либо по его усмотрению сотрудником юридического отдела <1>.
--------------------------------
<1> Порядок рассмотрения электронных документов контрольных мероприятий Комитета устанавливается распоряжением Председателя Комитета.
5.При возникновении существенных разногласий, в том числе по вопросам методического и правового характера, по инициативе хотя бы одного из вышеуказанных должностных лиц проект акта (справки) выносится на рассмотрение экспертного совета Комитета <2>.
--------------------------------
<2> Положение об экспертном совете Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики утверждается приказом Председателя Комитета.
Экспертный совет рассматривает представленный проект итогового документа (акта, справки) на соответствие действующему законодательству, нормативным актам и утвержденной программе контрольного мероприятия.
Экспертный совет имеет право:
согласиться с выводами итогового документа;
рекомендовать внести соответствующие изменения и дополнения;
выйти с предложением к Председателю Комитета о проведении дополнительных мероприятий.
В случае необходимости может проводиться повторное рассмотрение проекта итогового документа на экспертном совете.
6.После согласования проекта итогового документа он выносится на рассмотрение Председателя Комитета. Председатель Комитета принимает решение о направлении итогового документа в проверяемую организацию.
3.6.Порядок подписания, вручения и регистрации итогового документа по результатам контрольного мероприятия
1.Итоговый документ (акт, справка) по результатам контрольного мероприятия должен быть подписан ответственными за проведение контрольного мероприятия сотрудниками Комитета, а также руководителем (лицом, исполняющим его обязанности) и главным бухгалтером проверяемой организации.
2.Итоговый документ (акт, справка) по результатам проверки в количестве не менее двух экземпляров направляется для ознакомления и подписания руководителю (лицу, исполняющему его обязанности) проверяемой организации. Документ регистрируется и передается для ознакомления и подписания руководителю под расписку или сопроводительным письмом. Акт проверки может быть направлен по почте заказным письмом с уведомлением.
3.Не допускается представление для ознакомления и подписания руководителю проверяемой организации итогового документа, не подписанного сотрудниками Комитета и другими участниками, проводившими проверку.
4.В случае несогласия руководителя проверяемой организации с фактами, изложенными в итоговом документе, ему предлагается подписать акт (справку) с указанием на наличие возражений, которые излагаются в письменном виде сразу или направляются на имя Председателя Комитета в течение 5 календарных дней после представления акта (справки) для ознакомления.
Возражения руководителя проверяемого объекта являются неотъемлемыми приложениями к итоговому документу.
5.Подписанный обеими сторонами документ (акт, справка) вручается руководителю проверяемой организации с записью на последней странице экземпляра, остающегося в Комитете, о дате получения, количестве листов акта (справки) и приложений, заверенной подписью руководителя проверяемой организации.
6.В случае несогласия руководителя проверяемого объекта подписать акт даже с указанием на наличие возражений сотрудником Комитета, ответственным за проведение контрольного мероприятия, на последней странице итогового документа производится запись "Руководитель (исполняющий его обязанности) Ф.И.О. от подписи отказался". При этом обязательно указываются дата и обстоятельства отказа в подписании акта. Факт отказа заверяется подписями ответственного за проведение проверки и по возможности свидетелями.
7.Не позднее следующего рабочего дня после подписания (или оформления процедуры отказа от подписи) итогового документа по результатам проверки последний передается Председателю (заместителю Председателя) Комитета, который по результатам рассмотрения итогового документа дает указание начальнику управления (отдела) Комитета о дальнейшем ходе его реализации с учетом приложенных возражений.
Руководителем проверки составляется протокол рассмотрения возражений, который согласовывается с юридическим отделом Комитета и направляется руководителю проверяемой организации за подписью Председателя Комитета. Протокол рассмотрения возражений является неотъемлемой частью акта проверки.
На основании акта проверки, возражений и протокола рассмотрения возражений руководителем проверки составляется отчет о проверке и другие документы для рассмотрения результатов проверки в соответствии с Регламентом.
Общий срок рассмотрения возражений и подготовки отчета о проверке не должен превышать 10 календарных дней.
3.7.Представления и предписания Комитета
1.В соответствии со ст. 13 Закона по результатам проведенных контрольных мероприятий Комитет направляет государственным органам Удмуртской Республики, органам местного самоуправления в Удмуртской Республике, руководителям проверяемых организаций подписанные Председателем Комитета представления (приложение N 5) для принятия мер по устранению выявленных нарушений, недостатков в финансово-хозяйственной деятельности, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности лиц, виновных в допущенных нарушениях.
Представление Комитета должно быть рассмотрено в указанный в представлении срок, а если срок не указан - в течение двадцати дней со дня его получения.
2.В соответствии со ст. 14 Закона при выявлении в ходе контрольного мероприятия нарушений в финансово-хозяйственной и иной деятельности, требующих безотлагательного пресечения, а также в случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения порядка и сроков рассмотрения представлений Комитета, в том числе непредставления документов, необходимых для проведения контрольных мероприятий, Комитет направляет государственным органам Удмуртской Республики, органам местного самоуправления в Удмуртской Республике, руководителям проверяемых организаций предписания (приложение N 6) с указанием сроков их исполнения. Предписания Комитета подписываются Председателем Комитета.
3.8.Порядок рассмотрения отчетов о результатах контрольных мероприятий
1.Отчеты о результатах контрольных мероприятий рассматриваются на заседании Коллегии Комитета в соответствии с Положением о Коллегии Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики.
Численность состава Коллегии - тринадцать человек <3>.
--------------------------------
<3> Персональный состав Коллегии и Положение о Коллегии утверждаются Президиумом Государственного Совета Удмуртской Республики.
На заседания Коллегии Комитета приглашаются представители проверяемых организаций, в деятельности которых были выявлены нарушения. В случае неявки уполномоченного представителя проверяемой организации материалы могут быть рассмотрены в его отсутствие.
2.Материалы отдельных контрольных мероприятий при отсутствии выявленных нарушений могут рассматриваться на совещаниях при Председателе Комитета.
3.При подготовке материалов проверки на рассмотрение Коллегии Комитета указываются соответствующие результатам проверки предложения:
по направлению организациям и должностным лицам рекомендаций о проведении ревизий финансово-хозяйственной деятельности организаций, а также о проведении экспертиз;
по извещению Министерства финансов Удмуртской Республики о выявленных в результате контрольных мероприятий фактах нецелевого использования средств бюджета Удмуртской Республики;
по направлению отчетов и информационных сообщений Президенту Удмуртской Республики, в Государственный Совет Удмуртской Республики, в органы местного самоуправления в Удмуртской Республике, а также проверяемым организациям;
по направлению материалов о нарушениях законодательства, предусматривающего уголовную, гражданско-правовую или административную ответственность, допущенных должностными лицами и юридическими лицами, в правоохранительные или иные уполномоченные органы;
по направлению государственным органам Удмуртской Республики, органам местного самоуправления в Удмуртской Республике, руководителям проверяемых организаций представлений для принятия мер по устранению выявленных нарушений, недостатков в финансово-хозяйственной деятельности, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности лиц, виновных в допущенных нарушениях, и других предложений в пределах компетенции Комитета.
4.По результатам рассмотрения принимаются решения о направлении соответствующих материалов (информации) руководителям органов государственной власти Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике, в правоохранительные и контролирующие органы, другие организации с учетом выявленных нарушений.
При этом в постановлении Коллегии Комитета или письме на имя руководителя проверенной организации указываются конкретные сроки принятия мер по устранению выявленных нарушений с информированием об этих мерах Комитета.
При необходимости Коллегия может принять решение о направлении представления или предписания.
5.За месяц до истечения срока контроля в организацию направляется запрос по установленной форме (приложение N 7) о предоставлении соответствующих сведений, необходимых для решения вопроса о целесообразности проведения повторной проверки организации и объема такой проверки и снятия с контроля.
6.Основанием для снятия проверенной организации с контроля является постановление Коллегии Комитета, запись в протоколе совещания при Председателе Комитета либо письменное указание Председателя Комитета.
3.9.Порядок формирования и оформления дел контрольных мероприятий
1.Формирование и оформление дела контрольного мероприятия производятся ответственным исполнителем за проведение контрольного мероприятия по мере появления относящихся к делу документов. Перед началом контрольного мероприятия ответственный исполнитель получает в отделе документационного обеспечения обложки и внутренние описи двух томов дела контрольного мероприятия.
В первый том дела помещаются:
1.1.Основание для проведения контрольного мероприятия. Основанием для проведения контрольного мероприятия являются решение Президента Удмуртской Республики, постановление Президиума Государственного Совета Удмуртской Республики, обращение органов местного самоуправления в Удмуртской Республике, выписка из планов работы Комитета, постановление Коллегии Комитета по проведению дополнительной (повторной) контрольной проверки;
1.2.Уведомление Комитета о проведении контрольного мероприятия с распиской руководителя проверяемого объекта в его получении;
1.3.Справка о результатах предварительного изучения проверяемых организаций;
1.4.Программа проведения контрольного мероприятия, выписка из постановления Коллегии в случае, если программа рассматривалась на заседании Коллегии, приказ Комитета о создании рабочей группы сотрудников Комитета и привлеченных из других организаций, участвующих в проверке;
1.5.Документы контрольных мероприятий: акты, справки с приложениями других документов, послуживших основанием для их составления, объяснения, возражения руководителей, ответы на них;
1.6.Постановление Коллегии Комитета по рассмотрению итогов контрольного мероприятия, выписка из протокола заседания Коллегии Комитета в части особого мнения члена или членов Коллегии Комитета (если таковые имеются);
1.7.Копии документов Комитета, направленных руководителям государственных органов Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике, организаций по результатам контрольного мероприятия;
1.8.Информация (копии решений, приказов) организаций о принятых мерах по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения действующего законодательства;
1.9.Акт, справка о ходе (итогах) выполнения соответствующего постановления Коллегии Комитета, копия постановления Коллегии Комитета о снятии вопроса с контроля.
Во второй том дела помещаются копии первичных документов проверяемой организации, необходимые для подтверждения фактов нарушений, выявленных в результате контрольного мероприятия.
2.Оформление и передача дел контрольных мероприятий в архив Комитета производятся в порядке, установленном инструкцией по делопроизводству в Государственном контрольном комитете Удмуртской Республики.
3.Срок хранения дел контрольных мероприятий устанавливается в соответствии с номенклатурой.
Доступ к документам дел контрольных мероприятий осуществляется по письменному разрешению Председателя или заместителя Председателя Комитета.
3.10.Проведение экспертно-аналитических мероприятий
1.Экспертно-аналитические мероприятия Комитета проводятся в соответствии с планами работы Комитета и его территориальных подразделений. Внеплановые экспертно-аналитические мероприятия проводятся согласно ст. 20 Закона на основании решений Президента Удмуртской Республики и Президиума Государственного Совета Удмуртской Республики, а также по поручениям Председателя Комитета в соответствии с обращениями органов местного самоуправления в Удмуртской Республике на основании заключенных с ними соглашений.
2.В соответствии со ст. 10 Закона Комитет:
в процессе исполнения бюджета Удмуртской Республики контролирует полноту и своевременность денежных поступлений, фактическое расходование бюджетных ассигнований в сравнении с показателями, утвержденными законом Удмуртской Республики о бюджете на текущий финансовый год, выявляет отклонения и нарушения, осуществляет их анализ, вносит предложения по их устранению;
ежеквартально представляет Президенту Удмуртской Республики, Государственному Совету Удмуртской Республики заключение о ходе исполнения бюджета Удмуртской Республики, в котором приводятся фактические данные о формировании доходов и произведенных расходов в сравнении с показателями, утвержденными законом Удмуртской Республики о бюджете на текущий финансовый год.
3.В соответствии со ст. 11 Закона Комитет проводит экспертизу и дает заключения по:
проекту закона Удмуртской Республики о бюджете Удмуртской Республики на очередной финансовый год;
проекту закона Удмуртской Республики о бюджете Удмуртского территориального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год;
проектам республиканских целевых программ;
проектам нормативных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение Государственного Совета Удмуртской Республики;
проектам нормативных правовых актов по использованию собственности Удмуртской Республики;
государственным гарантиям Удмуртской Республики, кредитам, предоставляемым за счет средств бюджета Удмуртской Республики;
запросам Президента Удмуртской Республики;
запросам Председателя Государственного Совета Удмуртской Республики;
запросам Президиума Государственного Совета Удмуртской Республики.
4.Экспертно-аналитическая работа может также проводиться по другим вопросам, входящим в полномочия Комитета и работа по которым инициирована на основании запросов и поручений должностных лиц государственных органов Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике, правоохранительных органов в соответствии с Законом.
5.Результатом экспертно-аналитической работы является заключение, аналитическая записка или справка.
6.Заключения по проектам законов о бюджете Удмуртской Республики и об утверждении отчета об исполнении бюджета Удмуртской Республики готовятся в течение одного месяца после представления в Государственный Совет Удмуртской Республики законопроектов или в сроки, установленные Государственным Советом Удмуртской Республики.
При необходимости проекты заключений Комитета выносятся на рассмотрение экспертного совета Комитета.
В соответствии со ст. 7 Закона заключения Комитета по проектам законов о бюджете Удмуртской Республики и об утверждении отчета об исполнении бюджета Удмуртской Республики рассматриваются и утверждаются Коллегией Комитета. После утверждения заключения в 3-дневный срок направляются Президенту Удмуртской Республики и в Государственный Совет Удмуртской Республики.
Раздел 4.Порядок учета, отчетности и представления информации о результатах деятельности комитета
4.1.Учет контрольных мероприятий Комитета
1.Перед началом отчетного периода все плановые мероприятия Комитета ставятся на контроль путем внесения в автоматизированную базу данных учета выполнения контрольных мероприятий, итогов их рассмотрения на Коллегии Комитета или совещании при Председателе Комитета, а также принятых мер реагирования должностных лиц по выполнению принятых решений.
2.На каждое контрольное мероприятие заполняется карточка учета выполнения контрольного мероприятия (контрольная карточка) по установленной форме <4>.
--------------------------------
<4> Формы учета устанавливаются инструкцией Комитета.
3.Контрольная карточка заполняется исполнителем (ответственным исполнителем) контрольного мероприятия в двух экземплярах: один приобщается в дело проверки, второй передается в подразделение информатизации, сводного анализа и планирования в 5-дневный срок после утверждения итогов проверки руководством Комитета.
4.В последующем сведения о результатах контрольного мероприятия вносятся в учетную карточку и в базу данных в срок не позднее трех дней после получения соответствующей информации о реализации итогов проверки и выполнении принятых по ним решений.
5.Результаты комплексных проверок учитываются раздельно по территориальным подразделениям и соответствующим подразделениям аппарата Комитета.
6.Учет результатов комплексных мероприятий возлагается на руководителей территориальных подразделений и подразделений аппарата Комитета.
4.2.Сведения о результатах деятельности Комитета
1.В соответствии со статьей 23 Закона, в целях анализа итогов контрольной деятельности Комитета его структурные, территориальные подразделения ежеквартально не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в подразделение информатизации, сводного анализа и планирования статистический отчет по установленной форме <5>.
--------------------------------
<5> Формы отчетности устанавливаются инструкцией Комитета.
2.К отчету прикладывается аналитическая справка о работе подразделения за отчетный квартал текущего года в соответствии с примерной ее структурой, которая предусматривает:
анализ итогов работы за отчетный период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года (предыдущим кварталом), в том числе указываются причины исключения (переноса сроков) проверок из плана работы;
примеры наиболее серьезных нарушений законодательства, выявленных по результатам проверок, с указанием должностных лиц, допустивших нарушения;
формулирование общих тенденций нарушений законодательства, причин их проявления;
анализ проблем в работе за отчетный период, в том числе по взаимодействию с органами местного самоуправления, правоохранительными и контролирующими органами, предложения по ее улучшению.
4.3.Информация о деятельности Комитета, предоставляемая средствам массовой информации
1.Согласно ст. 12 Закона окончательные и промежуточные результаты проводимых Комитетом контрольных мероприятий предаются гласности по решению Президента Удмуртской Республики и (или) Государственного Совета Удмуртской Республики.
2.Предоставление информации осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства о защите государственной и иной охраняемой законом тайны, служебной информации.
4.4.Годовой отчет Комитета, представляемый Президенту
Удмуртской Республики и Государственному
Совету Удмуртской Республики
1.Обобщенные сведения, основанные на результатах деятельности Комитета, в соответствии со ст. 25 Закона ежегодно представляются Президенту Удмуртской Республики, Государственному Совету Удмуртской Республики в виде годового отчета Комитета о проведенных контрольных мероприятиях и предложениях по их результатам.
2.Проект годового отчета Комитета составляется на основании отчетов руководителей отраслевых и территориальных подразделений Комитета и пояснительных записок к ним, которые должны быть представлены в срок до 25 января года, следующего за отчетным, и докладывается Председателю Комитета.
Проект годового отчета вносится Председателем Комитета на рассмотрение Коллегии Комитета.
После утверждения годового отчета постановлением Коллегии Комитета и подписания его Председателем Комитета отчет в 3-дневный срок направляется Президенту Удмуртской Республики и в Государственный Совет Удмуртской Республики.