Приложение к Распоряжению от 10.10.2016 г № 1345-Р Прогноз
Бюджетный прогноз удмуртской республики на долгосрочный период
Бюджетный прогноз Удмуртской Республики на долгосрочный период до 2028 года (далее - Бюджетный прогноз) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 28 июня 2014 года N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" (далее - Закон "О стратегическом планировании в Российской Федерации"), Законом Удмуртской Республики от 9 октября 2009 года N 40-РЗ "О Стратегии социально-экономического развития Удмуртской Республики на период до 2025 года", Законом Удмуртской Республики от 18 декабря 2014 года N 81-РЗ "О стратегическом планировании в Удмуртской Республике и внесении изменений в отдельные законы Удмуртской Республики", постановлением Правительства Удмуртской Республики от 29 декабря 2015 года N 594 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза Удмуртской Республики на долгосрочный период".
Бюджетный прогноз разработан с учетом стратегических целей, сформулированных в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года.
Основные итоги развития консолидированного бюджета
Удмуртской Республики
Экономика Удмуртской Республики имеет индустриально-сырьевую специализацию: в структуре валового регионального продукта Удмуртской Республики наибольшую долю занимает промышленное производство (около 50%%, включая добывающую и обрабатывающую промышленность, производство и распределение электроэнергии, газа и воды). Среди секторов промышленности наиболее развиты добыча нефти и машиностроение, включая приборостроение, производство электрооборудования, автомобилестроение, производство вооружений (ракеты, легкое стрелковое оружие).
На протяжении ряда лет в республике наблюдается положительная динамика перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. При этом большая часть налоговых доходов, собранных на территории республики, перечисляется в федеральный бюджет.
Доля доходов, остающихся в республике, снижается. Так, в 2009 году в республике оставалось 43%% собранных налогов, в 2014 году - 35%% собранных налогов, в 2015 году - 34%% собранных налогов.
В целях обеспечения сбалансированности и сохранения социальной составляющей бюджета в республике на постоянной основе ведется работа по увеличению доходной базы и оптимизации расходов бюджета.
Текущее состояние консолидированного бюджета
Удмуртской Республики
По состоянию на 1 сентября 2016 года консолидированный бюджет Удмуртской Республики имеет следующие характеристики:
1.Исполнение по доходам - 47 млрд. 684 млн. рублей.
1.1.Поступление налоговых и неналоговых доходов - 39 млрд. 901 млн. рублей;
1.2.Рост доходов к аналогичному периоду 2015 года - 9,8%%, по налоговым и неналоговым доходам - 14,6%%;
1.3.Безвозмездные перечисления - 7 млрд. 783 млн. рублей.
2.Исполнение по расходам - 51 млрд. 327 млн. рублей, что на 10%% выше показателя соответствующего периода 2015 года. Рост расходов по отношению к 2015 году обусловлен исполнением обязательств, подтвержденных договорами (соглашениями) 2015 года, и уплатой взносов во внебюджетные фонды на обязательное страхование за декабрь 2015 года.
2.1.Расходы социальной направленности (бюджетные ассигнования на образование, здравоохранение, социальную политику, культуру, спорт) - 34 млрд. 328 млн. рублей, или 67%% всех расходов.
Задолженность по расходам социальной направленности отсутствует;
2.2.Расходы на поддержку отдельных отраслей экономики (капитальное строительство и реконструкция, дорожное хозяйство, государственная поддержка агропромышленного комплекса) - 9 млрд. 822 млн. рублей.
По направлениям:
капитальное строительство и реконструкция - 2 млрд. 489 млн. рублей, что на 48%% выше показателей соответствующего периода 2015 года. Причина увеличения расходов - погашение кредиторской задолженности 2015 года по обязательствам, подтвержденным договорами (соглашениями);
дорожное хозяйство - 4 млрд. 944 млн. рублей, что на 35%% выше показателей 8 месяцев 2015 года. Причина - погашение кредиторской задолженности 2015 года по обязательствам, подтвержденным договорами (соглашениями);
государственная поддержка агропромышленного комплекса - 2 млрд. 389 млн. рублей, из них 1 млрд. 287 млн. рублей - за счет федеральных средств и 1 млрд. 100 млн. рублей - за счет средств бюджета Удмуртской Республики. Темп роста к январю - августу 2015 года составил 117%%. Причина - погашение кредиторской задолженности 2015 года по обязательствам, подтвержденным договорами (соглашениями), и увеличение поступления субсидии на оказание государственной поддержки сельхозтоваропроизводителям из федерального бюджета.
3.Дефицит бюджета - 3 млрд. 643 млн. рублей.
4.Объем государственного долга Удмуртской Республики - 45 млрд. 107 млн. рублей, из них объем рыночных заимствований - 26 млрд. 742 млн. рублей.
4.1.Объем государственного долга Удмуртской Республики не превышает предельных величин, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации. Требования по ограничению величины государственного долга соблюдены;
4.2.Просроченной задолженности по государственному долгу Удмуртской Республики нет.
В марте 2016 года получен бюджетный кредит из федерального бюджета в сумме 5 млрд. 890,4 млн. рублей на погашение долговых обязательств Удмуртской Республики сроком на 3 года.
В результате экономия средств по обслуживанию государственного долга Удмуртской Республики за 8 месяцев 2016 года составила 309,8 млн. рублей за счет замещения более дорогих банковских заимствований кредитом из федерального бюджета;
4.3.Муниципальный долг по сравнению с 8 месяцами 2015 года увеличился на 2 млрд. 585,6 млн. рублей и по состоянию на 1 сентября 2016 года составил 10 млрд. 93 млн. рублей.
5.Межбюджетные трансферты из бюджета Удмуртской Республики муниципальным образованиям - 16 млрд. 335 млн. рублей (на 10%% выше показателей января - августа 2015 года), из них дотации - 2 млрд. 282 млн. рублей (с ростом на 33%% к январю - августу 2015 года), субсидии - 2 млрд. 759 млн. рублей (рост - на 7%%), субвенции - 11 млрд. 183 млн. рублей (темп роста - 106%%).
6.Бюджетные кредиты муниципальным образованиям в Удмуртской Республике из бюджета Удмуртской Республики предоставлены на сумму 672,8 млн. рублей.
Подходы и методология разработки Бюджетного прогноза
В соответствии со статьей 11 Закона "О стратегическом планировании в Российской Федерации" Бюджетный прогноз относится к документам стратегического планирования, разрабатываемым в рамках прогнозирования.
Долгосрочное бюджетное прогнозирование является продолжением работы по повышению качества государственного управления и внедрению программно-целевого метода управления общественными финансами.
Бюджетным прогнозом фиксируются основные черты бюджетной политики Удмуртской Республики.
Наличие Бюджетного прогноза должно способствовать:
росту привлекательности экономики Удмуртской Республики для потенциальных инвесторов;
повышению эффективности расходов и сдерживанию роста расходов бюджета.
Цель Бюджетного прогноза - оценка основных тенденций развития бюджета Удмуртской Республики, позволяющая путем выработки и реализации соответствующих решений в сфере налоговой, бюджетной и долговой политики обеспечить необходимый уровень сбалансированности бюджета Удмуртской Республики и достижение стратегических целей социально-экономического развития Удмуртской Республики.
Достижение указанной цели обеспечивается посредством решения следующих задач:
осуществление бюджетного прогнозирования на период, позволяющий оценить основные изменения, тенденции и последствия социально-экономических и иных явлений, оказывающих наибольшее воздействие на состояние бюджета Удмуртской Республики;
разработка достоверных прогнозов основных характеристик бюджета Удмуртской Республики и иных показателей, характеризующих состояние, основные риски и угрозы сбалансированности бюджета Удмуртской Республики;
выработка решений по принятию дополнительных мер совершенствования налоговой, бюджетной, долговой политики, включая повышение эффективности бюджетных расходов, способствующих достижению сбалансированности бюджета и решению ключевых задач социально-экономического развития Удмуртской Республики в долгосрочном периоде;
обеспечение прозрачности и предсказуемости параметров бюджета Удмуртской Республики, макроэкономических и иных показателей, в том числе базовых принципов и условий реализации налоговой, бюджетной и долговой политики;
профилактика бюджетных рисков для бюджета Удмуртской Республики, обеспечиваемая в том числе заблаговременным обнаружением и принятием мер по минимизации негативных последствий реализации соответствующих рисков;
определение объемов долгосрочных финансовых обязательств, включая показатели финансового обеспечения государственных программ Удмуртской Республики, на период их действия.
Решение указанных задач обеспечивается в рамках комплексного подхода, включающего в себя:
обеспечение взаимного соответствия и координации Бюджетного прогноза с другими документами государственного стратегического планирования, в первую очередь - с прогнозом социально-экономического развития Удмуртской Республики на долгосрочный период и государственными программами Удмуртской Республики;
систематизацию и регулярный учет основных бюджетных и макроэкономических рисков;
использование в целях долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования инициативных мер и решений, позволяющих достичь требуемых результатов и уровня сбалансированности бюджета Удмуртской Республики.
В процессе разработки Бюджетного прогноза рассмотрены основные показатели рабочей версии долгосрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2035 года, подготовленные Министерством экономического развития Российской Федерации в "базовом" и "консервативном" вариантах.
Прогноз основных характеристик и иных показателей
консолидированного бюджета Удмуртской Республики
на долгосрочный период
Прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Удмуртской Республики на долгосрочный период приведен в приложении 1 к настоящему Бюджетному прогнозу.
При определении основных характеристик консолидированного бюджета Удмуртской Республики на долгосрочный период учтены условия соглашений о предоставлении бюджету Удмуртской Республики из федерального бюджета бюджетных кредитов для частичного покрытия дефицита бюджета Удмуртской Республики в целях погашения долговых обязательств Удмуртской Республики в виде обязательств по бюджетным кредитам, государственным ценным бумагам Удмуртской Республики и кредитам, полученным Удмуртской Республикой от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, заключенных между Правительством Удмуртской Республики и Министерством финансов Российской Федерации.
Структура расходов и доходов консолидированного бюджета
Удмуртской Республики
Структура расходов и доходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики отражена за отчетный финансовый год, предшествующий году составления проекта Бюджетного прогноза.
По видам поступлений консолидированный бюджет Удмуртской Республики в 2015 году имеет следующую структуру:
налоговые и неналоговые доходы - 80,1%%,
в том числе:
налог на прибыль организаций - 22,5%%;
налог на доходы физических лиц - 29%%;
акцизы - 7,6%%;
налог на имущество организаций - 7,1%%;
транспортный налог - 1,5%%;
земельный налог - 3%%;
иные налоговые и неналоговые доходы - 9,4%%;
безвозмездные поступления - 19,9%%.
Поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет Удмуртской Республики по основным видам экономической деятельности в 2015 году:
обрабатывающие производства - 25%%;
добыча полезных ископаемых - 18%%;
оптовая и розничная торговля - 12%%;
операции с недвижимым имуществом - 10%%;
образование - 8%%;
транспорт и связь - 5%%;
государственное управление - 5%%;
здравоохранение и предоставление социальных услуг - 5%%;
финансовая деятельность - 2%%;
иные виды деятельности - 10%%.
Структура расходов консолидированного бюджета Удмуртской Республики в 2015 году:
1.Расходы социальной направленности - 70,4%%,
в том числе:
образование - 35,5%%;
культура, кинематография - 4,6%%;
здравоохранение - 14,6%%;
социальная защита - 13,6%%;
физическая культура и спорт - 1,8%%;
средства массовой информации - 0,3%%.
2.Расходы на поддержку отдельных отраслей экономики - 14,6%%,
в том числе:
капитальное строительство и реконструкция - 3,6%%;
дорожное хозяйство - 7,6%%;
государственная поддержка агропромышленного комплекса - 3,4%%.
3.Обслуживание государственного долга - 3,9%%.
4.Иные расходы - 11,1%%.
Государственный долг Удмуртской Республики
и муниципальный долг муниципальных образований
в Удмуртской Республике
Информация о государственном долге бюджета Удмуртской Республики и муниципальном долге муниципальных образований в Удмуртской Республике отражена за отчетный финансовый год, предшествующий году составления проекта Бюджетного прогноза.
Объем государственного внутреннего долга Удмуртской Республики за 2015 год вырос на 3,9 млрд. рублей и на 1 января 2016 года составил 41,9 млрд. рублей.
Структура государственного внутреннего долга Удмуртской Республики:
рыночные заимствования - 69%%;
бюджетные кредиты из федерального бюджета - 31%%.
Объем рыночных заимствований составляет 68%% общего объема доходов (за исключением безвозмездных поступлений) и не противоречит условию Соглашения с Министерством финансов Российской Федерации по предоставленному республике бюджетному кредиту для частичного покрытия дефицита бюджета Удмуртской Республики в целях погашения долговых обязательств Удмуртской Республики в виде обязательств по бюджетным кредитам, государственным ценным бумагам Удмуртской Республики и кредитам, полученным Удмуртской Республикой от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций в части соблюдения размера доли рыночных заимствований (не более 75%%).
Государственный внешний долг Удмуртской Республики отсутствует.
Объем государственного долга Удмуртской Республики в целом не превышает предельных величин, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, все требования по ограничению его величины соблюдены.
Просроченной задолженности по государственному долгу Удмуртской Республики по состоянию на 1 января 2016 года нет.
За 2015 год привлечено заимствований в сумме 21,6 млрд. рублей, в том числе:
бюджетные кредиты из федерального бюджета - 9,6 млрд. рублей (на погашение долговых обязательств Удмуртской Республики - 7,5 млрд. рублей, на частичное покрытие дефицита бюджета Удмуртской Республики - 2,1 млрд. рублей);
кредиты от кредитных организаций - 9,0 млрд. рублей;
выпуск государственных ценных бумаг Удмуртской Республики - 3,0 млрд. рублей.
За 2015 год погашено заимствований в сумме 17,6 млрд. рублей, в том числе:
бюджетные кредиты из федерального бюджета - 8,3 млрд. рублей;
кредиты от кредитных организаций - 7,0 млрд. рублей;
частичное погашение по государственным ценным бумагам Удмуртской Республики в сумме 2,3 млрд. рублей.
Муниципальный долг муниципальных образований в Удмуртской Республике на 1 января 2016 года составил 8,95 млрд. рублей.
Риски и угрозы несбалансированности бюджета
Удмуртской Республики
В условиях экономической нестабильности наиболее негативными последствиями и рисками невыполнения показателей социально-экономического развития в долгосрочном периоде являются:
зависимость показателей прогноза социально-экономического развития от внешних факторов развития экономики;
снижение прогнозируемого уровня налогооблагаемой прибыли крупных налогоплательщиков;
изменение налогового режима (конфигурации налоговой системы Российской Федерации);
правовые риски, связанные с изменением федерального и республиканского законодательства;
сохранение высоких инфляционных ожиданий.
Реальным риском несбалансированности бюджета Удмуртской Республики является имеющийся дисбаланс между уровнем доходов и уровнем расходов республики.
Появление дисбаланса обусловлено:
увеличением социальной составляющей в расходах бюджета Удмуртской Республики;
увеличение доли налоговых доходов, собранных на территории республики, перечисляемых в федеральный бюджет.
В условиях сохранения диспропорций и несбалансированности бюджета Удмуртской Республики состояние общественного сектора экономики и уровень государственного долга может выйти на неустойчивую траекторию, создавая риски для экономической безопасности республики.
Минимизация рисков возможна по 2 сценариям:
1.Приведение расходных обязательств бюджета Удмуртской Республики в соответствие со складывающимися бюджетными возможностями.
Как следствие, появляется риск сокращения расходов социального характера и социальной нестабильности.
2.Стабилизация ситуации посредством:
увеличения доли налоговых доходов, собранных на территории Удмуртской Республики и остающихся в распоряжении республики;
привлечения дополнительной финансовой помощи из федерального бюджета в виде дотаций и бюджетных кредитов.
Минимизация рисков по второму сценарию для Удмуртской Республики предпочтительна, поскольку не создает предпосылок для появления угрозы социальной нестабильности.
Основные подходы, цели и задачи формирования
и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики
Удмуртской Республики в долгосрочном периоде
Целью формирования и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики Удмуртской Республики в долгосрочном периоде является описание условий, принимаемых для составления проекта Бюджетного прогноза, основных подходов к его формированию и общего порядка разработки основных характеристик и прогнозируемых параметров бюджета, а также обеспечение прозрачности и открытости бюджетного планирования.
Задача формирования и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики Удмуртской Республики в долгосрочном периоде - определение подходов к планированию доходов и расходов, источников финансирования дефицита бюджета, финансовых взаимоотношений с бюджетами муниципальных образований в Удмуртской Республике.
При определении основных подходов к формированию и реализации бюджетной политики Удмуртской Республики в качестве основного критерия эффективности бюджетной политики используется обеспечение сбалансированности бюджета Удмуртской Республики.
Основным критерием оценки эффективности налоговой политики Удмуртской Республики является обеспечение устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Удмуртской Республике.
Долговая политика Удмуртской Республики характеризуется сдерживанием роста объема государственного долга Удмуртской Республики, оптимизацией структуры государственного долга Удмуртской Республики.
Механизмы профилактики рисков реализации
Бюджетного прогноза
В целях профилактики рисков реализации Бюджетного прогноза необходимо соблюдение следующих основных принципов:
надежность (достоверность) и консервативность оценок и прогнозов, положенных в основу долгосрочной бюджетной политики;
сохранение объема государственного долга Удмуртской Республики и муниципального долга на экономически безопасном уровне, позволяющем обеспечивать привлечение заемных средств на условиях реальной возможности обслуживания и погашения долговых обязательств;
формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом возможности их оптимизации и повышения эффективности исполнения;
принятие новых расходных обязательств на основе сравнительной оценки их эффективности и разных способов достижения поставленной цели;
регулярность анализа и оценки рисков для бюджетной системы Удмуртской Республики и использование полученных результатов в бюджетном планировании.
Подходы к прогнозированию и показатели финансового
обеспечения государственных программ Удмуртской Республики
на период их действия
При определении подходов к прогнозированию показателей государственных программ Удмуртской Республики применяются следующие принципы:
использование программного бюджета как инструмента для управления социально-экономическим развитием Удмуртской Республики;
ориентация показателей государственных программ Удмуртской Республики на достижение долгосрочных целей социально-экономического развития Удмуртской Республики;
взаимосвязь показателей государственных программ Удмуртской Республики с показателями социально-экономического развития Удмуртской Республики, утвержденными документами стратегического планирования, в том числе на долгосрочный период;
обеспечение взвешенного подхода к участию Удмуртской Республики в формировании и реализации мероприятий государственных программ Российской Федерации, федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы на территории Удмуртской Республики с учетом возможностей бюджета Удмуртской Республики по обеспечению обязательного объема софинансирования;
взаимосвязь целевых показателей (индикаторов) с ресурсным обеспечением государственных программ Удмуртской Республики.